ファクタリングに関する仕訳について教えてください！
個人事業主なのですが、フリーナンスというファクタリング会社を利用しています。
その会社ではフリーナンス口座と呼ばれる自分専用口座が作成でき、報酬をその口座に指定することで、請求先からの入金時にフリーナンス口座から個人の事業用口座へ振替られます。（フリーナンス口座は自分で入出金する形ではなく、管理会社が私宛に入金します）
フリーナンス口座は特に手数料もかからず、入出金内容はCSV出力もできるため、ファクタリング利用していない場合はそのまま「売掛金→フリーナンス口座」で請求売掛の消し込み、「フリーナンス口座→事業用口座」で口座振替の形で仕訳するのが良いのかなと思っています。
しかし請求金額の一部をファクタリング利用した場合の消し込み方がわからず困っています。（会計ソフトはfreeeを利用）
例えば、月末に200000円の報酬の請求書を出した段階で
「貸方 売上高200000→借方 売掛金200000」として仕訳処理しています。
その数日後、売掛金の一部である100000円をファクタリング契約。
利用手数料10000円＋振込手数料300円ほどが差し引かれた
89700円が即日入金されます。
ファクタリング契約時点で仕訳処理が必要で、
手数料は「売上債権売却損」として非課税で処理する、という所までは理解できているのですが、お聞きしたい点としては以下の通りです。
①ファクタリング契約時点で、
「貸方：売掛金100000 借方：事業用振込口座89700 売上債権売却損10300」
という仕訳を新たに作る形で良いのでしょうか？（通常の手数料とは別に設けられている振込手数料も売却損に含める形で良いのかもお聞きしたいです）
②請求書の金額が翌月末にフリーナンス口座に振り込まれた際は
全額200000を未入金だった仕訳の決済として消し込む形で良いでしょうか？
③フリーナンス口座から事業用口座に振り替えられる際は
ファクタリングによる事前入金額が引かれた形で入金されます。
その仕訳方法を教えていただきたいです。（事業主貸などで事前入金分を差し引き？）
＊もし請求額全額ファクタリングした時も上記と同様で良いものか、
そもそも自己管理をしていないフリーナンス口座の仕訳が必要なのか、、
ファクタリング利用が初めてなもので、もしわかりますと幸いです！
ご説明頂いた内容をもとに、一部推測をして回答しています。
ご参考になれば幸いです。
①ファクタリング契約時点
以下の仕訳になると考えます。振込手数料は銀行に対する手数料なので、
売上債権売却損とは別に仕訳を計上することになります。
（借方）事業用振込口座 89,700/ (貸方）売掛金 100,000
（借方）売上債権売却損 10,000
（借方）支払手数料（課税10％） 300
②請求書の金額が翌月末にフリーナンス口座に振り込まれた際
請求書の全額がフリーナンス口座に振り込まれるということは、
ファクタリングした債権については、ご質問者様がファクタリング会社に
返済する必要がある（＝ファクタリング会社に対する未払が生じる）ことから、以下の仕訳となります。
（借方）フリーナンス口座 200,000/ (貸方）売掛金 100,000
-------------------------------------------(貸方）未払金 100,000
③フリーナンス口座から事業用口座に振り替えられる際
ファクタリングによる事前入金額が引かれた形で入金されるとのことなので、未払金が（自動的に）弁済された後の残りが事業用振込口座に入金される仕組みになっていると理解しました。
その場合は以下の仕訳になると考えます。
(借方）事業用振込口座 100,000/ (貸方）フリーナンス口座 200,000
(借方）未払金 100,000
- 回答日：2024/05/05
- この回答が役にたった：1
大変わかりやすくご回答いただきありがとうございます！参考になりました！
長文にも関わらずご回答ありがとうございました！
投稿日：2024/05/05
- この回答が役にたった
