国際税務について知る

国際税務とは

「税法」とは、税金に関する法律です。しかし全世界共通の税法があるわけではなく、税法は国ごとに定められています。
したがって、日本企業であれば、まずは日本の税法(法人税法、消費税法、所得税法、租税特別措置法など)を理解する必要があります。しかしながら、海外進出する場合には、同時に海外の税法も考えなければならなくなるということです。

これが国際税務の意味であり、国際税務について検討するということは、実質的には日本の税法と海外の税法(および租税条約)を総合的に検討することを意味します。

租税条約とは

租税条約とは、二国間以上の取引で発生する国際的な二重課税の回避や国際的な脱税の防止などを目的を回避するために定められた「国家間の合意」です。
日本は、2021年12月時点で148か国の国や地域と租税条約を締結しています。
租税条約は、簡単にいうと海外での日本企業に対する課税を制限してくれるもので、租税条約は原則として国内法に優先されます。
つまり、この租税条約によって、納税者は二重に課税されることなく事業活動や投資を行うことができるというわけです。

租税条約は締結する相手国によって異なりますが、一般的には対先進国の租税条約はその効果が大きい一方で厳しい条件が課されています。
一方、対新興国の租税条約については、その効果は限定的である一方で適用のための条件は緩い傾向にあります。

税理士選びを国際税務から学ぶ

税理士に依頼するメリット

中小企業の海外展開支援ニーズの高まりを受け、平成23年には中小企業庁で「中小企業海外展開支援大網」が公表されました。
この「中小企業海外展開支援大網」では、中小企業の海外進出を支援すべく、以下の記載が為されています。

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「グローバル化の進展による競争の激化により、海外展開を行うことは中小企業にとっても例外ではなくなった。海外とのビジネスを行う上で、投資による海外展開希望を持つ中小企業も少なからず存在しており、このような企業を含めて海外展開の支援を進めていく必要がある。」

中小企業海外展開支援会議「中小企業海外展開支援大綱」
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つまり、中小企業の海外進出は国策レベルの重要事項ということであり、中小企業庁をはじめ、各自治体も支援体制を強化しています。

中小企業庁「経営サポート海外展開支援」
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税理士に依頼すれば、国際間取引の税法上の取扱についてサポートを受けられるのはもちろん、このような公的な支援制度の情報をタイムリーにキャッチし、有効に制度を活用しながら海外進出を目指すことが可能になります。

税理士によるサポート

ひとくちに海外展開といっても、その方法は輸出、資本出資、支店設立から子会社設立と多岐にわたり、個々の事業によって具体的な施策や課題はそれぞれです。

しかし、いずれのケースでも共通して問題になるのは、それらの事業の「税務上の取扱い」です。
日本国内の税制に相手国の税制が加わり、どちらの国の税金が課税されるのかといった問題は、企業収益に大きな影響を与えることもあるからです。

また、海外との取引について経理処理する際には、海外取引の経理処理に必要な最低限の会計・税務の基礎知識が必要になります。
さらに、会計・税務の基礎知識だけでなく、取引の実態を理解するための前提条件として、貿易や為替などの知識が必要になることもあります。

国際税務に精通している税理士に相談することで、輸出入取引の経理処理を行う際の貿易に関する知識や、外貨建取引と為替ヘッジ取引の経理処理を行う際に必要となる為替に関する基礎知識についても、サポートを受けることができます。

税務上の取扱いや経理処理について、税理士のサポートを受けることは、海外進出するうえで欠かせないといえるでしょう。

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また、コーディネーターによる「税理士紹介サービス」もあるのであわせてご利用ください。

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「海外へ事業展開を図る企業」「国内において外国企業等と取引を行う企業」「日本での事業展開を図る外国企業」など、いずれの企業の場合も、税務・経理部門は、国際税務に関して適切な処理を行うことができるよう、準備を進める必要があります。
海外進出を検討し始めたら、まずそのビジョンを実現させるパートナーとなってくれる税理士を探すことが大切です。

下記から探すことができるので、検索してお問い合わせしてみてはいかがでしょうか?

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