経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.20554

Question

今年で10年の小規模法人パン屋ですが、4月起業して、6月オープンしました。
その2ヶ月の役員報酬は未払金として計上し、所得税だけ払いました。
経営が苦しくて、なかなか払えなくて、忘れていました。
最近ようやく払えるようになったのですが、どのように処理したらいいですか？
よろしくお願いします。

Answer 1

未払金で記帳されているのであれば、未払金/現預金と記帳して、支払うだけです。何の問題もありません。

Answer 2

役員報酬を未払計上していて、後から実際に支払う場合は次のように処理します。
1. 既に「役員報酬／未払金」で計上済み（源泉所得税も納付済み）なら、支払時に未払金を消す仕訳を切るだけで良いです。

仕訳例（支払時）
未払金　×××　／　普通預金　×××
2. 税務上はすでに損金算入されているため、追加の申告や修正は不要です。
3. 支払の証拠として振込明細や領収書などを必ず残しておきましょう。
4. 一括払いでも分割払いでも、支払うごとに「未払金／預金」で処理すればOKです。

要は、未払金の残高を支払いによって減らしていく形になります。

Answer 3

借方　未払金　／　貸方　現金及び預金
でよろしいかと考えます。

未払金について