オンラインカジノの初回ボーナスポイントの確定申告に関して
オンラインカジノでは登録時に初回ボーナスポイント（このままでは換金できず、このポイントを使用して勝てば、換金できる）をもらえますが、これは確定申告しなければなりませんか。またこれを使用して、勝った場合は一時所得に、負けた場合は所得なしという考え方であっていますでしょうか？
1. 初回ボーナスポイントそのもの
・この段階では 経済的利益が確定していないため、課税対象になりません。
（税法上「所得」とは現実に経済的利益を受け取った時点で課税されるため、換金できないポイント付与時には課税されないと考えるのが一般的です）
2. そのポイントを使って勝った場合
・実際に勝ち、換金できる現金を受け取った時点で所得が発生します。
・所得区分は 一時所得 と整理するのが妥当です（継続的に事業としてやっていない限り）。
3. 負けた場合
・換金可能な利益を得ていないので、所得は発生しません。
4. 申告の要否
・一時所得は「収入 − 必要経費 − 特別控除50万円」の計算になります。
・年間のオンラインカジノによる換金可能利益（収入）が50万円以下であれば、他に一時所得がない限り、確定申告は不要になるケースが多いです。
・50万円を超える場合、申告が必要になります。
- 回答日：2025/08/20
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換金できる現金とは口座に出金した時でしょうか？
自分は初回限定ポイントだけで遊び、負け続け、口座への出入金もありません。
また初回のボーナスポイントのみで勝っても、出金できない条件（出金するためには現金を入金し、さらにプレイが必要な場合のとき、ボーナスポイントが何十倍も必要なとき）の場合、勝って獲得したものも課税が発生しますか？
投稿日：2025/08/20
回答した税理士
