法人税申告書の作成手順(還付申告)
中間還付がある場合の法人税申告書の作成手順を教えてください
1、別表５（２）の中間の入れ方が始めは未定なので、とりあえず発生金額（②全額）を仮払経理（④）に入れています
2、納付税額一覧の申告納付額の金額を、別表５（２）の損金経理納税充当金（31）に入れて、同額を別表４の当期利益（１）から減らします
3、納付一覧を見ながら、別表５（２）で中間納付額を④と⑤に振り分けます
そうすると、別表４の仮払税金認定損（減算）の金額が変わってしまい、別表４の最終所得も変わり、納付一覧の金額内容が変わってしまいます
手順を教えていただけますと助かります。
宜しくお願いいたします。
いくつかの方法がありますが、そのうちの一つをこちらに記載します。
①試算表上で予定納付額を、すべて法人税等で計上します
②法人税の申告書を作成し、別表5（2）には予定納付はすべて損金経理の欄に記入します。
③この段階で還付税額と所得額が確定しますので、メモ等で保管してください。
④試算表上で還付税額の全額を、未収法人税等などの未収入金に振り替えます。また、振替後の金額に「別表4の当期利益・欠損金の額①」を変更します。
⑤法人税、都道府県民税、市町村税について、別表5（2）上で
・予定納付額の行 損金経理額の損金経理欄を年税額にします。
・予定納付額の未納付額と、下の確定税額の未納付額がプラスマイナス で一致します。
⑥事業税も同様に別表5（2）で
・予定納付の行の損金経理額を年税額とし、還付となる分は仮払経理の欄に記載します。
・予定納付の行の未納付税額は0円となります。
⑦こちらで全体の計算処理を行い、所得額が③と変わらないことを確認してください。
⑧翌期の法人税申告書で、⑥で仮払経理を行った金額を加算処理してください。
やや複雑な処理となりますが、よろしくお願いします。
- 回答日：2025/09/12
- この回答が役にたった：1
ありがとうございます。
やってみます！投稿日：2025/09/12
ありがとうございます。
やってみます！投稿日：2025/09/12
回答した税理士
🌟Empower Your Dreams🌟【起業から上場まで変えられる未来に伴走します】公認会計士長南会計事務所
- 認定アドバイザー
- 東京都
税理士(登録番号: 67029), 公認会計士(登録番号: 4694), その他
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