税金・お金に関する質問｜質問No.16536

>支払は全額支払う必要がないとのことですが、現在のままだと寄付金認定>されると聞いたことがあります。なので今期にすべて支払いましょうと言>われた気もします。
>また、今期、エイヤーで、売上計上する前受金は全て数年間で積み重ねて>きた前受金となり、だいぶ金額が膨れ上がってきているので今回、一旦こ>こで売上とし、欠損金で消しこもうというお話しになってはいます。その>ため、売上は過去の2倍となります。それでも赤字決算ですが…。確かに>問題はないのは分かりますが、実際のキャッシュはどこにいったのでしょう>と、なんだか違和感です。

全体のご状況ありがとうございます。
まず、グループ会社間で債権債務の放棄・免除を行った場合に、放棄した側の貸倒損失を税務上寄付金認定されるリスクがございます（危機に瀕したグループ企業を計画的に救済するなどの例外もあります）。

また、前受金につきましては売上の計画がどのようになっているか存じ上げないところではございますが、任意で前受金から振替可能というわけではなく、商品の納品・検収、サービスの提供完了など、税務上適切なタイミングでの売上への振替が必要となります。今一度ご確認いただけますと幸いです。

前受金に関するキャッシュについては、一般的には前受金の計上時に入金されているかと存じます。

よろしくお願いいたします。

• 回答日：2024/12/10
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＞一番重要なことを書き忘れておりました。A社/B社で親子会社で今季、B＞社を立ち上げ、2024年度は、A社で、B社の経費をすべて立替しており、＞遡って人件費（業務委託という形で）もB社からA社に支払う予定です。＞この経費たちを計上のみで、年内にB社からA社に支払しなくても大丈夫＞なのでしょうか。売上の件は利益が増加しますが赤字で着地ならば特に何＞も問題はないのでしょうか。よろしくお願いします。

子会社経費を期末日までに全額お支払いする必要はございません。
残高に関しましては、相互の負担とならぬように適切に管理いただければと存じます。

売上については、役務の提供が完了した売上が正しい時期に計上されていれば、経理上、税務上の対応としては問題ございません。
（「問題がない」とのご記載が、税金が発生しないということでございましたら、税務上の収益が費用を上回っており、欠損金で相殺しきれなければ、
課税所得に応じた法人税等が発生いたします）

よろしくお願いいたします。

• 回答日：2024/12/09
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当期に発生した経費の残額のすべてを、期末日までにお支払いいただく必要はなく、基本的には御社の支払い締日スケジュール通りで差し支えございません。期末日以降にお支払いをされる予定の経費に関しては、買掛金、未払金などを相手勘定として計上してください。

前期までの売上の前金が当期売上となる点については、
前金として預かっていた金額が収益として計上されるため、決算書上ではその分の利益が増加することとなります。

よろしくお願いいたします。

• 回答日：2024/12/09
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