経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.15434

＞貸方の税区分がわかりません。
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こちら『長期借入金』や『普通預金』になるかと思いますがいかがでしょうか？
その場合、消費税の税区分は『対象外』となります。
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上記内容で、不明点などはございませんか？
何卒よろしくお願いいたします。

• 回答日：2024/10/01
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例えば、手数料を普通預金からお支払いの場合は、以下のような仕訳になります。

(借)支払手数料/(貸)普通預金

この場合は、貸方は普通預金なので不課税になり、会計ソフトにもよりますが、freeeであれば税区分は「対象外」になります。

例えば、融資額から引かれているような場合は、以下のような仕訳になります。

(借)普通預金　　　/(貸)長期借入金
(借)支払手数料

この場合はの貸方科目は長期借入金なのでやはり「対象外」になります。

こちらでご回答になっておりますでしょうか？
ご参考になれば幸いです。

• 回答日：2024/09/30
• この回答が役にたった：1

（例）300万円の融資を受けて、収入印紙代2,000円、融資取扱手数料22,000円（税込）を別途、現金預金により支払う場合

考え方は
現金預金　3,000,000円　　　借入金　3,000,000円
租税公課　　2,000円　　　　現金預金　24,000円
支払手数料　22,000円　

仕訳は
現預金　2,976,000円　　　　　／　諸口　2,976,000円
租税公課(非課税)2,000円　　　／　諸口　2,000円
支払手数料(10％対象)22,000円 ／　諸口　22,000円
諸口　3,000,000円　　　　　　／　借入金　3,000,000円

貸方の税区分のご質問でしたが、上記のイメージでご参考になれば幸いでございます。

• 回答日：2024/09/30
• この回答が役にたった：0

銀行から融資を受けた際の融資実行手数料（支払手数料）の
税区分ですが、借方は課税仕入れ10%になると思うのですが、
貸方の税区分がわかりません。

→　基本的に金融機関の借入総額から融資実行手数料を差し引いた仕訳になると思いますが、下記①②の仕訳をご参考下さい。

①　借入総額から控除される場合
　　例）現金預金　4,950,000円　/　借入金　5,000,000円
　　　　支払手数料　50,000円　　/
　　　　（課税仕入10％）

②　借入金総額とは別に支払手数料を支払う場合
　　例）現金預金　5,000,000円　/　借入金　5,000,000円
　　　　支払手数料　50,000円　　/　現金預金　50,000円
　　　　（課税仕入10％）　　　　　　　（課税対象外）

• 回答日：2024/09/30
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