フリマアプリでの仕入れ、売上が発生したと考えるタイミングについて教えてください。
ネット上では「発送時や受取時に仕入れ、売上が発生すると考える…」という記載が多いように感じますが、「支払い時や受け取り評価時点で計上しても構わない」とする税理士さんの意見も見受けられ、どれを選んで構わないのか分からずいます。
メルカリでは以下の流れで取引が進みます。
◉仕入れ時→①購入日=クレカ決済日②受け取り③商品の検品後受取評価する(取引終了)
◉販売時→①購入と支払いがされる(購入日と支払日は別)②発送日③相手の受取評価の後こちらの評価が終わり一時的にフリマサイトの残高になる(取引終了)④フリマサイトに銀行振込を申請して実際に振込まれる。
メルカリ上に日付が残るのは①購入日③双方受取評価時の2つであり、仕入時は①、発送後の返品や取引キャンセルも多い為販売時は③を計上のタイミングとしたいです。
受け取り評価時の計上であれば、「検修基準」というものに当てはまらないでしょうか。
素人質問な為知識不足で申し訳ありませんが、お知恵をお貸しくださると幸いです。
仕入れについて
クレカ決済日＝仕入れ日として今後継続するのであれば実務上は特段問題ないものと考えられます。
売上について
取引完了日（双方の受け取り評価後）時点を今後継続するのであれば特段問題ないものと考えられます。
重要なのは、どちらも『その基準を継続して採用し続けること』です。
A商品は発送時、B商品は検収時、などはNGです。
- 回答日：2024/12/27
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また何度も申し訳ございませんが、
・仕入れ時(クレカ決済時を仕入れ日とする場合)〜クレカ引落し
・売上時(取引完了日を売上日とする場合)〜口座振込
までの仕訳を教えていただけないでしょうか。
よろしくお願い致します。投稿日：2024/12/31
丁寧にご回答くださりありがとうございます。計上基準を継続することが重要とのこと、大変勉強になりました。
仕入れ時は仕入れ時か取引評価日のどちらか、売上時は取引評価日を計上日としようと思います。
またこれまで「計上日は商品発送時でなければならない」との意見も目にしていた為売上日の証明として発送の控えを保管していたのですが、取引完了日を発送日以外に設定するのであれば、このような控えや発送台帳などは特に作成保管しなくとも問題ないでしょうか。
かわりに取引完了時に以下のメールが届くのですが、こちらを売上時、仕入れ時(取引完了日を仕入日とする場合)の証憑として保管するのみでも良いでしょうか。
「下記の商品の取引が完了し、売上が反映されました。■商品情報
商品ID :
商品名 :
商品価格 :
株式会社メルカリ / 株式会社メルペイ」投稿日：2024/12/31
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1. 計上タイミングの基本的な考え方
仕入れの計上:
一般的には、商品が「自分のものとして確認できたタイミング」で計上するのが良いとされています。
たとえば、スーパーでリンゴを買った場合、お金を払い自分のバッグに入れた時点で「購入完了」と考えるイメージです。
売上の計上:
通常、商品が「相手に渡り、取引が確定したタイミング」で計上する方法が選ばれます。
たとえば、あなたがリンゴを友人に売る場合、その友人が「受け取ったよ！」と確認した時点で売買成立とみなすのに似ています。
2. 「検収基準」との関連性
検収基準は、商品やサービスが「検品され、問題がないと確認された時点」で売上や仕入を計上する方法を指します。
メルカリ取引では、受取評価が検品の役割を果たしていると捉えることもでき、この基準に近い形で処理するのは一定の合理性はあると考えられます。
3. 注意点
税務署が求めるのは「実態に即した会計処理」です。返品リスクを考慮しつつ計上基準を定め、その基準を守ることが重要です。
さらに一貫性を持たせて処理することで、説明がしやすくなります。
メルカリの仕入れ・売上については、「商品の受取評価後」を計上タイミングとすることで、実態に合った処理が行えるかと存じます。
- 回答日：2024/12/26
- この回答が役にたった：1
例も交え、大変分かりやすいご回答をくださりありがとうございます。
例に挙げて下さった例と同様に考えると、クレカ決済の時点で仕入れ計上するのは適切ではなく、「商品を受け取った時点」または「検修がおわり受取評価を行なった時点」のどちらかで計上するのが適切である、と解釈しているのですが間違いございませんでしょうか。
仕入れの際は「取引完了日」ではなく「購入日(決済日)」のみしかメルカリ上に残らないので、決済日=仕入れ日とならない場合何か別に仕入れ日を証明するものが必要でしょうか。
投稿日：2024/12/27
また売上について
当初の質問の補足になるのですが、購入者の受け取り評価が終わった後出品者が受け取り評価を行うという流れのため、購入者の受け取り評価〜取引完了までにはややラグがあります。
大抵の場合は購入者の受け取り評価があった日のうちに取引完了となることが多いのですが、まれに日をまたいでしまうことがあります。
メルカリにはこの「取引完了日」しか記録として残らない為「取引完了時点(双方の受け取り評価終了時点)」を計上日として統一してしまって良いでしょうか。投稿日：2024/12/27
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メルカリは売上計上を出荷基準で対応すると、集計等自分で計算しないといけませんので労力等鑑み、検収基準で③のタイミングで売上計上するのが良いかと存じます。
- 回答日：2024/12/27
- この回答が役にたった：0
ご回答ありがとうございます。
ご教授いただきました通り、取引完了時を売上日として計上しようと思います。
仕入れ日は、クレカ決済日を計上日としたいのですが、こちらも取引完了日を仕入れ時として計上したほうが良いでしょうか。投稿日：2024/12/31
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