自宅兼事務所における更新料の按分適用について
freee利用者です。
賃貸の更新料を経費計上したいのですが、ご教授お願いいたします。
■条件
2年分を25年2月に支払い
金額は20万円未満（仮に10万とする）
按分は面積ではなく勤務時間で算出
■質問
当方個人事業主です。
25年2月現在、仕事は受注出来ておりますが、6月以降は受注出来るかわかりません。
つまり、25年2月～27年1月までの間に勤務時間がある月と無い月が発生すると思われます。
按分率を時間で計算している都合上、総勤務時間が以下のケースになる可能性もございます。
25年01月～05月：800時間(160時間/月×5か月)
25年06月～12月：0時間（仕事なし）
26年01月～12月：1920時間(160時間/月×12か月)
27年01月 ：0時間（仕事なし）
この時、25年6月～12月は賃料を経費計上せず、25年度の按分率は下記で計算するつもりです。
（間違っていたらご指摘ください。）
800時間(160時間/月×5か月)÷3,624(151日(※)×24時間)×100=22%
※1月～5月までの日数
更新料を25年2月の仕訳として、地代家賃で下記を追加しても問題ございませんでしょうか？
借方 貸方
地代家賃 22,000円 普通預金 100,000円
事業主貸 78,000円
按分が面積ならシンプルに、上記仕訳で2年分を地代家賃で25年度に計上すれば良いと思っております。
按分を時間で計算している場合、2年分の更新料は月0時間を考慮する必要があるか否かをご教授頂きたく存じます。
更新料の按分を勤務時間ベースで計算する場合、事業に使用しない期間（25年6月～12月、27年1月）は考慮し、経費計上しないのが適切です。よって、25年度の按分率は 800時間 ÷ 3,624時間 × 100 = 22% で問題ありません。仕訳も地代家賃 22,000円 / 普通預金 100,000円 / 事業主貸 78,000円 で問題ないですが、freeeでは「経費の支出時に按分適用」を選択し、適用期間（2年）を設定すると管理しやすくなります。
- 回答日：2025/02/20
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■賃貸の更新料の経費計上について
賃貸の更新料を経費計上する場合、按分を勤務時間に基づいて計算することは可能です。質問のケースでは、25年6月～12月の勤務時間が0時間であるため、その期間は賃料を経費計上しないという考え方が適しています。
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■仕訳について
以下の仕訳を行うことで適切に経費計上ができます。
・地代家賃として22,000円を計上し、普通預金から100,000円を支出
・残りの78,000円を事業主貸として処理
これにより、勤務時間に基づく按分率を適用し、正確に経費計上ができるかと思われます。
- 回答日：2025/02/19
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