源泉徴収される報酬の年度末の入力方法について
ランサーズでの源泉徴収ありの
報酬の登録方法についてお伺いしたいです。
報酬確定が12月で入金が1月でした。
年度末に確定して入金が年明けの場合
源泉徴収などはどう入力すればいいのでしょうか？
【報酬確定日 2021年12月27日】
報酬額：62,870円
源泉徴収：6,432円
システム利用手数料：13,861円
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【振込日 2022年1月15日】
実際の振込金額
報酬額：49,009円（62,870-13,861）
手数料：110円
報酬が2021年12月に確定し、入金が2022年の場合は発生主義に基づき2021年に計上します。まず、報酬確定日に売上62,870円を「売掛金」で計上し、同時に源泉徴収6,432円は「事業主貸」、システム手数料13,861円は「支払手数料」で処理し、これらを合わせて売掛金から控除します。翌年の入金時には、実際の振込金額49,009円のうち振込手数料110円を「支払手数料」、残額を「普通預金」とし、売掛金を消し込みます。源泉徴収分は確定申告で精算されます。現金主義で申告する場合は入金ベースでも可能ですが、青色申告者は発生主義が原則です。
- 回答日：2025/08/04
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回答した税理士
