経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.3868

Question

下請けとしてエンドユーザーから回収した日々の売上金を全額、元請けの口座に振り込むのですが、その際の仕訳について教えてください。また、その振り込んだ売上金から紹介料等を差し引いた金額が、翌月自社の口座に振り込みがあります。その際の仕訳も教えてください。

Answer 1

下請け側の仕訳としては、次のとおりとなります。
契約形態などにより会計処理が異なる場合がありますので、ご留意ください。

1. エンドユーザーから回収時；
（借方）現金及び預金 1,000 / （貸方）売上高 1,000

2. 元請けへの支払時※；
（借方）売上預け金 700 / （貸方）現金及び預金 1,000
　　　　支払手数料 300 　
※　紹介料等は、売上高の30%と想定しています。　　　

3. 元請けからの入金時；
（借方）現金及び預金 700 / （貸方）売上預け金 700

以上、参考になれば幸いです。

Answer 2

エンドユーザーとの契約主体が元請会社である場合か、質問者様の場合かによって異なります。
例えば回収金額100、紹介手数料20だとすると
契約主体が元請会社である場合には、
回収時＝現預金100／預り金100
振込時＝預り金100／現預金100
入金時＝　　現預金80／売上高80

契約主体が質問者様の場合、
回収時＝現預金100／売上高100
振込時＝仮払金100／現預金100
入金時＝　　現預金80／仮払金100
　　　　支払手数料20／

どちらも質問者様の損益は80となりますが、前者はあくまで元請けからの仕事をしたことに対して売上高が80に対し、後者は質問者様が売上高100を計上したのち、紹介手数料20を支払うという形になります。消費税の課税事業者である場合には差が生じることになります。

業務請負をやっていますが、元請けとの取引時の仕訳について