消費税納税の義務について
消費税納税の申告に関する2つの質問です。
①私は消費税納税の義務があるのでしょうか
②消費税納税の納税義務があるとしたら、いつからが対象なのでしょうか
（過不足あったら申し訳ございません）前提条件は下記の通りで、
2023年7月に正社員から個人事業主になりました。インボイスは未発行です。マーケティングの仕事なので、仕入れなどは発生しません。
売上（税込）は以下の通りです。
・初年度（2023年7月~12月）の売上：5,500,000円
・2年目（2024年1月~12月）の売上：12,500,000円
┗2024年1月~6月の売上は5,700,000円、2024年7月~12月の売上は6,800,000円
・3年目（2025年1月~12月）の売上見込：13,560,000円
┗2025年1月~6月の売上は6,780,000円、2025年7月~12月の売上は6,780,000円
消費税の納税義務は、原則として基準期間の課税売上高が1,000万円を超えるかどうかで判定されます。基準期間とは、個人事業主の場合、その年の前々年を指します。
2023年分（初年度）: 基準期間は2021年で、事業を開始していないため、課税売上高は0円です。したがって、納税義務はありません。
2024年分（2年目）: 基準期間は2022年で、事業を開始していないため、課税売上高は0円です。したがって、納税義務はありません。
2025年分（3年目）: 基準期間は2023年です。2023年7月から12月までの課税売上高が550万円であるため、1,000万円以下となり、原則として納税義務はありません。
2026年分: 基準期間は2024年です。2024年1月から12月までの課税売上高が1,250万円であるため、1,000万円を超えています。
このため、2026年からは課税事業者となり、消費税の申告・納税義務が発生します。
- 回答日：2025/09/26
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回答した税理士
・個人事業主の場合は、前々年の課税売上高（税抜）が1,000万円超の場合に納税義務が発生します。
・①について、2025年1月～12月については、前々年の売上高が1,000万円以下ですので、納税義務はございません。
・②について、2024年1月～12月の売上高が1,000万円超となっておりますので、2026年1月～12月については納税義務が発生するものと考えます。
- 回答日：2025/09/29
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回答した税理士
