開業費の赤字繰越について
質問失礼いたします。
開業届、青色申告申請を9月16日に提出し、少しタイミングが早く事業所得の無い、スタートの段階で提出してしまいました。（設備投資費があり、計上を遡れるか不安だったため）
現在、少し難儀しており、想定していたよりもサービスの提供が遅れ、事業所得が今年内に上がらない可能性が出てきました。上がったとしても設備投資額よりかなり少ない金額となる可能性
その場合、初年度に発生した設備投資費用や、開業費を令和2年分の確定申告で計上し、赤字として翌年に繰越可能なのでしょうか？
それとも令和3年〜での確定申告で、令和2年に発生した設備投資額を遡って計上できるものなのでしょうか？
ちなみに会社員として給与所得があり、それと合算しての申告となりますが、給与所得の税金を相殺したいわけではなく、
あくまで事業単体として、初年度に発生してしまった開業費をどのように計上するのかをご教示いただきたいです。
文面が長くなってしまいましたが、今の状況での最適なアドバイスをどうぞよろしくお願い致します。
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- 認定アドバイザー
- 静岡県
税理士(登録番号: 120363), 公認会計士(登録番号: 16849)
HP外注費は、開業費に含めて資産計上かな？って感じですね。
HPは更新が前提なので、通常は費用処理なのですが、1年以上使うという観点から、コンテンツ資産と考える向きもあります。あいまいな線引きです。
賃貸料や広告費は、必要経費として算入して、給与所得と相殺しても問題ないレベルかなという感じですね。
本格開業する前の費用は、全部開業費という整理もありですよ。
- 回答日：2021/10/02
- この回答が役にたった：1
HPも開業費にできるのですね。コンテンツ資産ですか、なるほどです。
賃料や広告費も相殺できそうですかね、、少し調べてみます。
先生、本当にありがとうございました。
投稿日：2021/10/02
- この回答が役にたった
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開業費は、資産計上なので、任意に償却費を計上することができます。
また、設備投資費用については、青色申告申請をする前でしょうか？
そうしますと、１０万円以上の固定資産は、資産計上になりますので、減価償却することになります。
まとめると、
１０万円以上の固定資産は、固定資産科目で、未償却（使っていないので）
１０万円以上の開業費は、開業費として資産計上、未償却
１０万円未満の開業費は、開業費として資産計上、未償却
というのが良いのではないでしょうか？
- 回答日：2021/10/02
- この回答が役にたった：1
早速のご回答ありがとうございます。とても助かります
設備投資については青色申告後の購入になります、資産として未償却でいきたいと思います。
10万円以上の開業費の内訳は主に、ホームページ制作外注費や賃貸料や広告費などです。それ以外の物品などは資産と思いますが、前者はどうなるのでしょうか。
よろしくお願い致します。
投稿日：2021/10/02
- この回答が役にたった
