確定申告に関する質問｜質問No.82

ご質問の趣旨が、株式譲渡による所得が高額のため、何か対策がないか？をお尋ねされているとの前提で回答させていただきます。

株式譲渡によって得た所得は分離課税といい、給与や事業などの所得とは区分して税金が計算されます。
そのため、今年の確定申告では【株式譲渡で得た所得に係る税金+給与や事業などで得た所得に係る税金】が納付する税金になると思われます。
株式とは分離して計算されるため、給与や事業などの所得がいくら高額（またはマイナス）になったとしても、株式譲渡で得た利益に係る税金は変わりません。
会社を興す場合には、その利益には法人税等が課税されるので個人の税金に影響はありません。
結論としまして、新たなビジネスを始めることや、不動産を購入して会社を興すことによって株式譲渡の税金に影響を与えることはないということをご認識いただければと思います。

また、ふるさと納税やideco、小規模企業共済（加入条件あり）など、所得控除による節税対策もありますので、活用されるのも良いかと思います。

最後に、余談となりますが、アメリカがバイデン政権に変わり、株式譲渡益（キャピタルゲイン）課税の税率引き上げの動きがあります。アメリカが変わればその影響は世界的に広がり、日本にも影響はあると想定されます。現状は日本国でのキャピタルゲイン課税は、利益の多寡に関わらず低い税率（15%）となっていますが、前述に記載した通り、将来的には税率の引き上げが想定されるため、その前に譲渡することも一つの節税対策になるかもしれません。

※ご記載いただいている情報のみでの回答のため、特定口座や株式の種類等については考慮しておりませんのでご了承ください。

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• 回答日：2021/08/19
• この回答が役にたった：7

ご質問ありがとうございます。
自分の会社というのは上場会社の株でしょうか。
株取引は上場か非上場かで税務上の取り扱いが変わります。
所得税は御存知の通り超過累進課税ですので、所得が上がれば上がるほどに税率が上がります。法人税は基本的には一定です。ですので、ある一定の所得のラインから法人の方が税金的には有利になるかと思います。ただ、税金面以外のメリットデメリットも考慮いただいたほうがよろしいかと思います。
青色申告については事業所得として認められる事業性が求められます。独立性、反復性、継続性、事業的規模などの条件をクリアする必要がありますのでご注意ください。

• 回答日：2021/08/19
• この回答が役にたった：1

今年の確定申告は、現在の状況に応じて「白色申告」にするか、事業を始めて「青色申告」にするかを決めるのが最適です。

ポイント：

株取引：特定口座（源泉徴収あり）なら確定申告不要。一般口座や源泉徴収なしなら申告が必要。
自社株売却：譲渡益に税金がかかるので、分離課税で計算。
給料所得：会社員なら年末調整、フリーランスなら事業所得と合算。
ビジネス開始：不動産投資や事業開始なら「青色申告」が有利（最大65万円控除）。
節税策：法人設立、経費計上、所得分散（家族給与）、ふるさと納税、小規模企業共済など。

• 回答日：2025/01/30
• この回答が役にたった：0

株取引、会社株の売却、給与収入があるため、所得の種類を適切に管理し、事業所得の青色申告を活用するのが最適な節税策 となります。
不動産購入で法人化するか、個人事業で青色申告するかは、所得のバランスや長期的な戦略によって異なります。

■ 主な節税対策

１．事業所得を青色申告で管理（最大６５万円控除）
　　- 事業所得があるなら、青色申告の特典（６５万円控除、赤字の繰越、家族給与の経費化など）を活用 するのが有利。
　　- 今年は白色申告でも、来年以降は青色申告にするべき（青色申告承認申請が必要）。
　　- ビジネスを始めるなら、今年中に動き出して青色申告を申請すると有利。

２．法人設立による節税（法人所得税の低減）
　　- 株売却や不動産所得を考えるなら、法人設立で利益を分散させ、法人税の低い税率を活用 できる。
　　- 法人を設立して、役員報酬を適切に設定することで、所得税の負担を軽減。
　　- 法人を不動産所有会社（資産管理法人）にすることで、経費化しやすくなる。

３．株取引の税金対策（損益通算）
　　- 株取引の利益は、原則 申告分離課税（税率２０．３１５％） なので、給与所得や事業所得と合算できない。
　　- ただし、過去３年間の損失と通算できるため、損失が出た場合は確定申告を活用 する。
　　- NISA口座を活用することで、非課税枠を最大限利用する。

４．不動産購入による節税（減価償却・法人活用）
　　- 不動産を法人で購入する場合、減価償却費を法人の経費にできる。
　　- 個人で購入する場合、青色申告を活用して事業的規模にすれば、節税効果が高まる。
　　- 不動産所得の赤字を給与所得と損益通算できるため、所得税を軽減できる可能性がある。

■ 結論

事業所得を作るなら、青色申告を活用し、６５万円控除や赤字繰越を活かすのが最適。
法人設立で役員報酬を適切に設定し、所得を分散させる節税策も有効。
株取引は損益通算を活用し、不動産投資をするなら法人か個人かの選択を慎重に行う。
今年は白色申告でも、来年以降の節税戦略を明確にすることが重要。

• 回答日：2025/01/29
• この回答が役にたった：0

はじめまして。
節税対策のご相談ということですので、１つずつ回答させて頂きます。
【株取引】
上場株式の取引でしたらNISAのご利用がおすすめです。投資限度額がありますが換金の自由度も高く、売買益、配当等の利益に対する20.315%が非課税になるメリットがあります。
NISAでない取引について、損益を通算した結果が赤字の場合、確定申告をすることで赤字の繰越が可能となります。
【不動産事業】
不動産を購入して会社を興す場合には中古の不動産をご購入されると早期に償却を図れますので法人設立初期に多額の減価償却費を計上して節税が可能です。ただし適用される所得税率によって、法人と個人のどちらで事業を行った方が税金が有利になるのかが異なるため、一度税理士へご相談の上、シミュレーションをして頂いた方が良いかと思います。
【青色申告】
個人、法人ともに青色申告の方が、税金面で有利となります。現在、記帳等の要件については会計サービスを利用することでクリアしやすくなっておりますので、青色申告をして頂いた方がよろしいかと思います。
ただし不動産所得については、事業規模の要件がございますので、ご注意下さい。
【その他の節税】
所得税については、事業所得や株式の譲渡所得を削減する以外にも、所得控除や税額控除を利用して頂くことで節税をすることも可能です。

• 回答日：2021/08/25
• この回答が役にたった：0