預り金と年末調整還付について
10月が決算月の為、申告の準備をしています。
預り金をレポートで閲覧し、ご教示いただきたい点がございます。
１．昨年からの残高の消込ができません。
２．昨年の12月に年末調整をした際の未処理になっています。
12/25 貸方：預り金13,500円（年末調整で処理されていると考えていた）
12/25 借方：未払金 24,720円（年末処理で計算し従業員には還付したが、税務署への処理ができていない）
まず、こちらの「預り金」と計上している金額に、社会保険等の「預り金」が含まれていないことを確認してください。
源泉所得税の「預り金」は、給与以外にも士業者などで、源泉所得税が発生していれば、こちらの源泉所得税も含みますので、計上漏れ、納付漏れが無いかを確認してください。
【貸方】で計上する「預り金」に間違いがないか、【貸方】で計上された「預り金」を納付する【借方】の金額に相違が無いかの確認が必要と思われます。
年末調整時の仕訳は以下のようになります。
例）12月の給与支払時に年末調整の還付等を行う場合
【借方】給与 ／【貸方】 現預金 ※還付金･不足金を含める
／ 【貸方】預り金（役員･従業員等給与から徴収する金額）
【借方】預り金（年末調整での還付金額） ／
／ 【貸方】預り金（年末調整で不足金額が発生していれば）
- 回答日：2024/12/18
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