前年度、消費税額の差異を計上していないまま今期に還付を受けた際のfreee会計での処理を教えてください
freee会計とfreee申告で決算申告を前期にした5月決算の合同会社です。３年に渡り赤字でしたので前期還付申告し還付金を今期受けました。今期の決算にあたり消費税還付金額が¥828,826(内還付加算金\1100)提出した消費税申告書は-¥828,826で間違いはありませんが、前期消費税の期末処理を未収入金\828,498でしていいたようで（税抜経理の為 freeeで自動生成されていた）確認せぬまま今期末を迎えてしまいました。828，826で振替伝票登録をすると差異が（-\328)が表示されます。この振替伝票に＋行で雑損失の計上で良いのでしょうか？どのように処理をすれば良いでしょうか何卒具体的なご教示お願いいたします
お世話になります。
明治通り税理士法人がご質問の件、回答したします。
前提条件の整理として、2021年5月期の決算時に下記仕訳が自動生成された認識でよろしいでしょうか。
未収入金 828,498/ 仮払消費税 ×××
仮受消費税 ×××/
また、2021年5月期の消費税申告書「消費税及び地方消費税の合計(納付又は還付)税額」欄に記載の金額は、827,726円だったという認識でよろしいでしょうか。
（内還付加算金\1100とのことから推察いたします。）
上記を前提とした場合の還付金入金時の仕訳は下記ご参考ください。
普通預金 828,826 / 未収入金 828,498
雑損失(対象外) 772 / 雑収入(対象外) 1,100
※雑損失について、前期で計上されるべきだった消費税差額になります。
以上、よろしくお願いいたします。
- 回答日：2022/06/23
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ご回答ありがとうございます。20~21年5月決算において、2021-05-31付けで 借方 仮受消費税 323,687/ 貸方 仮払消費税 1,152,185
未収入金 828,498
と、生成されてました。区分表確認計算しましたらやはり\828,498になりますが、 2021年5月期の消費税申告書「消費税及び地方消費税の合計(納付又は還付)税額」欄（一番下の㉖）は、-828，826でした。 前期修正損とかになるのでしょうか？それともご教示のとおり、今期21~22年中の入金なので雑損失でしょうか ？投稿日：2022/06/23
上記数字に間違えてはないので、益金になるのでしょうか・・・
投稿日：2022/06/23
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