2期目の法人税について
2期目の法人です。
1期目は、
売上 約1,100万円
損益 約 400万円 税引き後最終黒字
税金 法人税等130万円
利益400万(A)に対して法人税130万(B)を支払い、A-Bで300万円程のプール金(C)ができました。
そこで、2期目の法人税がどうなるのか知りたいです。2期目の利益(D)＋1期目プール金300万(C)で2期目プール金が(E)とします。
2期目は、(E)ではなく2期目の利益(D)のみに対して法人税がかかるのでしょうか。
(D)が-100万円赤字でも(C)があるので200万円に対する税金がかかるなんてことないですよね。
2期目の利益をどう着地させようか悩んでおります。
ご質問回答いたします。
法人税の計算はその事業年度ごとになりますので、2期目の利益（D)のみに対して法人税がかかり、前年の税引き後利益（C）が課税されることはありません。
（D）が赤字の場合でも、（C）に対する税金はかかりませんのでご安心ください。
補足になりますが、ご質問者様が青色申告されている中小事業者であれば、（D)が赤字だった場合、欠損金の繰戻しによる還付制度により、前年に納付した法人税を上限として還付を受けることも可能です。
反対に、還付を受けず（D）が赤字だった場合に損失を翌年に繰り越すことも可能ですので、詳しくは国税庁のHPをご参照いただければと思います。
（国税庁HP）
欠損金の繰越控除 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5762.htm
欠損金の繰戻しによる還付 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5763.htm
- 回答日：2022/09/07
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２期目は２期目のみの利益に対して課税されます。
厳密には会計上の利益と税務上の利益はイコールではないので、会計上の税引後当期純利益から加減算調整をし、税務上の利益を算出し、その金額に対し課税されます。
２期目が黒字であれば、基本的に１期目の利益は影響しません。
（D）が赤字であれば、地方税の均等割のみかかってきますので、法人税はかかりません。
ご参考になれば幸いです。
- 回答日：2022/09/07
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