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別表5ー2の書き方と決算仕訳について(未払消費税(税込経理))

    税込経理を行っている法人です。
    事業年度末に確定消費税を未払計上した場合の下記についてお伺いしたいです。
    ・別表5ー2の消費税の書き方
    ・決算仕訳
    ・納付時の仕訳

    よろしくお願いいたします。

    小島幸雄税理士事務所

    小島幸雄税理士事務所

    • 認定アドバイザー評価ランク1
    • 東京都

    税理士(登録番号: 146860)

    ・別表5-2について
     「その他」「損金算入のもの」の22か23の行の 「②当期発生税額」と、租税公課等費用科目で計上されていれば「⑤損金算入による納付」に記載してください。

    ・決算仕訳について
    税込経理において消費税の計上時期は原則申告書の提出日(今回決算の次の事業年度)となりますが、決算で未払消費税を計上する(租税公課xxx/ 未払消費税xxxの仕訳を追加する)ことも可能です。
    参考:https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6901.htm

    ・納付時
    決算時に未払消費税を計上していない場合、
    租税公課(消費税)xxx / 預金 xxx
    となり、
    決算時に未払消費税を計上している場合、
    未払消費税 xxx / 預金xxx
    となります
     
     

    • 回答日:2023/05/22
    • この回答が役にたった:6
    • 分かりやすいご説明、ありがとうございます。

      ・別表5-2について
       「その他」「損金算入のもの」の22か23の行の 「②当期発生税額」と、租税公課等費用科目で計上されていれば「⑤損金算入による納付」に記載してください。
      >決算で未払消費税を計上をする方法にしますが、「②当期発生税額」と「⑤損金算入による納付」に記入し、期末現在未納税額はゼロでOKということですよね?

      度々の質問、恐縮です。
      よろしくお願いいたします。

      投稿日:2023/05/22

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