法人決算に関する質問｜質問No.8811

Question

法人の決算になります。期中に役員貸付をしているのですが利息を取るのを失念しておりました。この場合、決算時点ではどのような処理をすればよろしいでしょうか。よろしくお願いいたします。

Answer 1

令和４年、５年中に役員に対して貸付を行った場合、0.9％の利息を計上する必要があります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2606.htm

期末時点で未収の場合には、「未収入金/受取利息」の仕訳を計上する必要があるかと思います。

Answer 2

具体的には、各月末残高に0.075パーセント（0.9パーセントを12ヶ月で除した利率）を乗じて受取利息を算出し、それを12ケ月分を合算した金額を計上していただければと思います

Answer 3

ご質問ありがとうございます

期中に忘れてしまった場合でも、期末時点で、税法上認められた利率（令和4年中に貸付けを行ったもの：0.9パーセント（国税庁HPより））を適用して利息を計算し、その利息相当額を、
借方：未収収益 / 貸方：受取利息
と処理していただければと思います。

役員貸付金の利息について