税金・お金に関する質問｜質問No.14703

Question

売上1000万超過した際の消費税額計算がよくわかりません。

Answer 1

丁寧・安心・誠実がモットー、全国対応の【ふじみよし会計事務所】が、心をこめてご回答いたします。初回30分無料相談は050-1722-9518までお電話ください。

■消費税額について

売上高に対して消費税がかかります。売上高1,200万円の場合、消費税額は売上高の10%です。ただし、課税売上高が1,000万円を超えた場合についての条件は、課税期間や控除額によって異なるため、具体的な計算は詳細な検討が必要です。

仕入れにかかる消費税は、仕入れ額1,100万円に対する消費税額が110万円です。この仕入れにかかる消費税は、売上にかかる消費税から控除できます。

仕訳例としては、次のようになります。

・売上にかかる消費税：売上高1,200万円 × 10% = 120万円

・仕入れにかかる消費税（控除対象）：仕入れ額1,100万円 × 10% = 110万円

したがって、納付する消費税額は、売上にかかる消費税から仕入れにかかる消費税を控除した10万円となります。

Answer 2

一般課税ですと、預かっている消費税と、払った消費税の差額で計算します。
例が税込として
預かっている消費税　1,200万÷1.1×0.1＝1,090,909
払った消費税　1,100万÷1.1×0.1＝1,000,000
差額1,090,909－1,000,000＝90,909（端数処理は省略）

小売業　売上高1000万超過した場合の消費税について