税金・お金に関する質問｜質問No.19912

受け取ったときには雑所得になります。
https://www.keisan.nta.go.jp/r1yokuaru/cat2/cat21/cat21e/cid459.html

ただし、給与所得者は、年間２０万円以下の雑所得の場合には、確定申告は省力可能です。

売却時も、雑所得となります。

• 回答日：2025/07/22
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1. 株主優待としてXRPが付与された時点
まず、株主優待としてXRPを受け取った時点で、そのXRPの取得価額を認識する必要があります。
この取得価額は、XRPを受け取った時点の時価となります。この時点で、所得税法上の「雑所得」として課税対象となります。
* 課税タイミング: XRPが付与された時点
* 所得の種類: 雑所得
* 所得金額: 付与されたXRPの数量 × 付与された時点の時価
2. XRPを日本円に換金した時点
次に、付与されたXRPを日本国内の暗号資産交換所（GMOコインなど）で日本円に換金した場合です。この換金によって、売却益（または売却損）が発生し、これが再び雑所得として課税対象となります。
* 課税タイミング: XRPを日本円に換金した時点
* 所得の種類: 雑所得
* 所得金額の計算:
売却価格（日本円の受取額）－ XRPの取得価額（受け取った時点の時価）
例：
* XRPを受け取った時点の時価が50円/XRPだったとします。
* その後、XRPを100円/XRPで売却したとします。
* この場合、1XRPあたり50円の利益（雑所得）が発生します。
3. 税金・税率について
暗号資産取引によって生じた所得は、原則として雑所得に区分され、総合課税の対象となります。
総合課税とは、給与所得など他の所得と合算して所得税額を計算する方法です。
* 所得税: 累進課税が適用され、所得金額に応じて税率が変動します（5%～45%）。
* 住民税: 一律10%（所得割）が課税されます。
* 復興特別所得税: 2037年までは、上記所得税額に2.1%が上乗せされます。
したがって、具体的な税率や税額は、その年のあなたの所得全体の金額によって異なります。

• 回答日：2025/07/21
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