節税対策に関する質問｜質問No.17921

丁寧・安心・誠実がモットー、全国対応の【ふじみよし会計事務所】が、心をこめてご回答いたします。初回30分無料相談は050-1722-9518までお電話ください。

---

ツアー中の飲食代を法人カードで支払い、参加者から徴収する場合、その飲食代は通常、経費として計上することはできません。徴収した飲食代は、法人にとって参加者からの受取金と考えられます。したがって、法人の経費とは見なされません。

• 回答日：2025/02/19
• この回答が役にたった：1

こんばんは、税理士の川島です。
経費として計上するのであれば、飲食代をツアー参加者から頂いた分は収入として計上が必要です。
1.飲食代と収入が同額の場合には
　（1）飲食代
　経費　〇〇　/　現金預金　〇〇
　（2）収入
　現金預金　〇〇　/　収入　〇〇
　又は、
　仮払金　〇〇　/　現金預金　〇〇
　現金預金〇〇　/　仮払金　〇〇
2.飲食代よりも収入が多い場合には
　（1）飲食代
　経費　〇〇　/　現金預金　〇〇
　（2）収入
　現金預金　〇〇　/　収入　〇〇

となるかと思います。
　
　

• 回答日：2025/02/19
• この回答が役にたった：1

現状のままだと、ツアー参加者から徴収した飲食代を法人カードで支払うだけでは「立替払い」に過ぎず、経費になりません。法人の経費として認められるようにするには、ツアー料金の設定や支払いの流れを工夫する必要があります。

• 回答日：2025/02/22
• この回答が役にたった：0

どうすれば経費にできるか？
経費として認められる方法はいくつか考えられます。

① ツアー料金に飲食代を含める
例えば、「ツアー料金 10,000円（ガイド料5,000円＋飲食代5,000円）」として請求し、法人が飲食代を全額負担する形にする。
これなら「法人が提供するツアーサービスの一環」として飲食代も経費に計上できます。

② 参加者が直接飲食店に支払う
法人の経費として計上せず、ツアー参加者が各自で飲食代を支払う形にする。
法人はガイド料のみを収入として計上し、飲食代のやり取りには関与しない。
③ 法人が一部を負担する
例えば「ツアー中の飲食代の一部（例：ドリンク代）は法人が負担」として、負担した部分のみを「接待交際費」や「販促費」として経費計上する。

• 回答日：2025/02/22
• この回答が役にたった：0

ツアー参加者から飲食代を徴収し、それを法人カードで支払う場合、その飲食代は法人の経費として落とすのが難しいです。

理由
法人の費用ではなく、顧客の立替払いに該当

ツアー参加者から徴収した飲食代を法人カードで支払う場合、法人が実質的に「立替払い」をしていることになります。この場合、法人の「収入」と「支出」が一致するため、経費とは認められず、単なる資金の流れとなります。

法人が負担すべき経費ではない

経費として認められるには「法人の事業のための支出」であることが必要です。しかし、この場合、法人は飲食代を負担せず、実際にはツアー参加者が飲食代を負担しているため、法人の経費にはなりません。

• 回答日：2025/02/22
• この回答が役にたった：0

受け取った金額を預り金で処理した場合には、立替金となります。

• 回答日：2025/02/21
• この回答が役にたった：0