顧問税理士に関する質問｜質問No.15587

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既存の倉庫と庭を撤去解体して社有車用の車庫を整備する場合、経費計上が可能です。

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車庫の整備に伴う費用は、建物として資産計上され、減価償却の対象となります。耐用年数は、通常15年です。

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減価償却の方法として定額法や定率法が用いられますが、具体的な方法は税法に基づき選択されます。年損金額は取得価額と耐用年数に基づいて計算されます。

• 回答日：2025/02/14
• この回答が役にたった：1

シャッター付きのガレージやカーポートの減価償却資産の分類は、構造や材質によって異なります。

分類のポイント
1. 建物（減価償却資産の「建物」扱い）
- シャッター付きのガレージ（基礎があり、独立した建物としての構造を持つ）
- 材質に応じた耐用年数
- 鉄筋コンクリート造（RC）：50年
- 木造・合成樹脂造：22年

2. 構築物（減価償却資産の「構築物」扱い）
- カーポート（簡易な柱と屋根の構造、側壁がない場合が多い）
- 主に金属製（アルミ・スチール）
- 耐用年数は15年（固定式）、10年（アスファルト舗装含む）

結論
- シャッター付きのガレージは、基礎があり建物としての性質を持つ場合、「木造・合成樹脂造の車庫（22年）」に分類可。
- 単純なカーポートは「構築物」に分類され、金属製なら耐用年数15年。

• 回答日：2025/02/17
• この回答が役にたった：0

シャッター付きのガレージやカーポートの減価償却資産の分類は、構造や材質によって異なります。

分類のポイント
1. 建物（減価償却資産の「建物」扱い）
- シャッター付きのガレージ（基礎があり、独立した建物としての構造を持つ）
- 材質に応じた耐用年数
- 鉄筋コンクリート造（RC）：50年
- 木造・合成樹脂造：22年

2. 構築物（減価償却資産の「構築物」扱い）
- カーポート（簡易な柱と屋根の構造、側壁がない場合が多い）
- 主に金属製（アルミ・スチール）
- 耐用年数は15年（固定式）、10年（アスファルト舗装含む）

結論
- シャッター付きのガレージは、基礎があり建物としての性質を持つ場合、「木造・合成樹脂造の車庫（22年）」に分類可。
- 単純なカーポートは「構築物」に分類され、金属製なら耐用年数15年。

• 回答日：2025/02/17
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社有車用の車庫建設費用は、建物または構築物として減価償却資産に該当し、耐用年数に応じて償却可能です。

経費計上のポイント
解体費用：既存倉庫や庭の撤去費用は、新車庫の取得価額に含めるか、事業関連なら修繕費として経費計上可能。
建設費用：
建物（鉄筋コンクリート造）：耐用年数50年
構築物（簡易なカーポート等）：耐用年数10～15年
アスファルト舗装：耐用年数10年

減価償却方法
定額法（法人・個人事業主共通）
定率法（法人のみ選択可）
具体的な損金額は、取得価額 ÷ 耐用年数 で算出。

• 回答日：2025/02/17
• この回答が役にたった：0

既存の倉庫と庭を撤去解体して新たに車庫を整備する場合、解体費用は新たに取得する建物（車庫）の取得価額に含めることができます。そのため、これらの費用は経費として計上することが可能です。

新たに整備する車庫は「減価償却資産」として扱われ、耐用年数に基づいて減価償却を行います。具体的な減価償却の方法としては、通常「定額法」が用いられます。法定耐用年数は資産の種類や構造によって異なります。車庫の場合、構造によって耐用年数が定められており、例えば木造や合成樹脂造の車庫であれば耐用年数は20年、鉄筋コンクリート造であれば47年などです。

減価償却費の年額を求めるには、取得価額を法定耐用年数で割る必要があります。例えば、取得価額が1000万円で耐用年数が20年の木造の車庫の場合、年間の減価償却費は50万円となります。

• 回答日：2024/10/11
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