経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.1029

ご質問ありがとうございます！
　
結論：質問者様の会計処理で問題ないかと思われます。
根拠：「前期の決算時において判明できなかった＝前期時点では知るすべがなかった」とすれば、それは会計上の間違いには該当しないため、前期の処理は間違いではなかったということになるためです。
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• 回答日：2021/12/02
• この回答が役にたった：1

中谷会計事務所が回答致します。
前期の決算の段階では、年金事務所から請求額とおりにお支払いされているので、その時点では適正な納付として取扱って差し支えないと考えます（前期の修正は不要）。
そこで今期の処理ですが過払い分は既に前期に費用として計上してしまっているため、相殺された金額は今期に計上することはできません（既に経費計上している場合は取消していただく必要がございます）。なお、10月にお支払いされた端数のうち会社負担分のみ経費計上いただくことになります。
ちなみに過去の役員報酬からも多く源泉されていた場合はご本人に返還頂く必要がございます。
以上お役に立てれば幸いです。

• 回答日：2021/12/01
• この回答が役にたった：1

9月分の預り金は、従業員への返還の性質がありそうですね。
会社負担分については、雑収入で受けておくしかなさそうです。

• 回答日：2021/12/01
• この回答が役にたった：1

10月分の処理で会社負担分のみが法定福利費になっていれば、問題ありません。前期決算は所得過少でしたね。

• 回答日：2021/12/01
• この回答が役にたった：1