記帳の費目間違いによる修正方法について
マンションの管理組合の会計を担当しています。現在52期（６月～５月）です。
２年前（50期）の記帳ミスが見つかり、修正方法を教えて下さい。
50期・51期の決算報告書の貸借対照表の資本の部に 株式等評価差額金の表示がありました。
２年前（50期）の伝票をチェックしたところ 経費としての通信費（郵便代）658円を 借り方に 通信費 貸し方に小口（現金）とすべきところを 貸し方に 株式評価差額金 と入力していたことで、株式等評価差額金 658円と表示されていまっていることに気づきました。現在52期ですが、どのように処理をしたら良いでしょうか。
そうしますと、５０期に通信費を二重に計上していたということになります。
少額ですので、あえて過年度修正益を使わずに、
株式評価差額金/通信費
でも良いかと思います。
- 回答日：2024/07/31
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50期の期末の小口現金は合っていたのでしょうか？その仕訳であれば、小口現金の実査で658円不足していたと思いますが、実査はされてないのでしょうか？
金額が少額ですので、期末で修正で良いと思います。
株式評価差額金/過年度修正益 または、雑収入 658
- 回答日：2024/07/29
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小口現金の不足が請じるはずなのに、不足が報告されていなかったので、ミスが発見されませんでした。スルーしてしまいました。会計の入力担当や監査役も輪番制の素人なので、ミスが重なったと思います。以後気をつけて行います。修正方法教えて頂き、感謝いたしております。期末に修正を行います。ありがとうございました。
投稿日：2024/07/29
再びの質問で恐縮です。
当時の監査役等から、小口現金の過不足がなかったとの報告を受けて、再度伝票をチェックしたところ、
通信費 ６５８円／株式評価差額金 という間違った伝票の次に
通信費 ６５８円／小口（現金） という正しい記帳伝票がありました。よって小口の差額が無くて当然でした。
５０期の誤伝票を削除するわけにはいかないので、今期（５２期）にで修正するには どうしたら良いでしょうか。
株式評価差額金／過年度修正益（費目がありませんが） または雑収入で良いのでしょうか。
宜しくお願いいたします。投稿日：2024/07/31
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