経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.15338

原則的には、所得に変更がある場合には、過年度の決算において、修正申告が必要となります。税務上は、以下の仕訳となります。
借方　売掛金　／　貸方　売上高
　　　　　　　　　　　　仮受消費税等
となります。
結果として、
法人の所得が増え、法人税等に納税が発生し、
消費税等の納税も増えます。　　　

• 回答日：2024/09/24
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こんばんは、税理士の川島です。
前年の売掛金が少ないと言うことは、売上も少なく計上されていると理解させて頂きます。
その場合は、修正申告が必要です。
例：
間違え仕訳の取消
売上　○○　/ 売掛金　○○
正しい仕訳
売掛金　○○　/ 売上　○○

※間違えの仕訳は削除・直接修正されない前提です。

上記が終わりましたら、修正申告にて申告となります。

• 回答日：2024/09/23
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