経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.15338

Question

会計処理をしていたところ、前年度の売掛金を間違えて少なく入力していることに気づきました。
この場合、どのような処理をすればよいのでしょうか？

Answer 1

原則的には、所得に変更がある場合には、過年度の決算において、修正申告が必要となります。税務上は、以下の仕訳となります。
借方　売掛金　／　貸方　売上高
　　　　　　　　　　　　仮受消費税等
となります。
結果として、
法人の所得が増え、法人税等に納税が発生し、
消費税等の納税も増えます。　　　

Answer 2

こんばんは、税理士の川島です。
前年の売掛金が少ないと言うことは、売上も少なく計上されていると理解させて頂きます。
その場合は、修正申告が必要です。
例：
間違え仕訳の取消
売上　○○　/ 売掛金　○○
正しい仕訳
売掛金　○○　/ 売上　○○

※間違えの仕訳は削除・直接修正されない前提です。

上記が終わりましたら、修正申告にて申告となります。

前年度の売掛金の修正