経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.15814

Question

いつもお世話になっております。
一人社長の法人をしており役員報酬をとっております。

Answer 1

丁寧・安心・誠実がモットー、全国対応の【ふじみよし会計事務所】が、心をこめてご回答いたします。初回30分無料相談は050-1722-9518までお電話ください。

■役員報酬における社会保険料の誤徴収の修正について

以下、質問にお答えします。

①上記の<修正仕訳案>は正しい処理でしょうか。

・修正仕訳案は正しいです。ただし、「預り金/〇〇」の適用を具体的に記載する必要があります。

②「預り金/〇〇」の「〇〇」に入れるべき適用を教えてください。

・「預り金/社会保険料過剰徴収」などとし、過剰徴収されたことがわかるようにします。

③上記の<修正仕訳案>が正しくない場合、正しい仕訳を教えてください。

・上記の修正仕訳案の内容を確認しましたが、適切な修正が行われています。

Answer 2

誤った仕訳を修正して、過剰に徴収した社会保険料を正確に反映するために以下の修正仕訳が考えられます。

まず、修正仕訳を行う日にちを設定し、その日における具体的な処理を以下のように行います：

修正仕訳（過剰徴収分の訂正）：

借方：預り金/社会保険料 500円
貸方：預り金/差額精算 500円
実際に処理する場合、過剰徴収分を次回の支払いで調整する場合：

次回の役員報酬支払い時に調整
借方：預り金/差額精算（または返金分として：普通預金等） 500円
貸方：普通預金（次回支払い調整の場合） 500円
もしくは、現金もしくは振込で返金する場合は返金時に別途仕訳を行います。

このように、正確な数字を反映した仕訳を行い、次の報酬支払い時に調整または返金することで調整が可能です。

社会保険料を可徴収した場合の仕訳について