経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.16190

Question

役員借入金が多くなり繰越欠損金の範囲で債務免除をしたいのですが、毎期繰り返し債務免除をしてもいいのでしょうか。繰り返しすることによって何か注意点があるのでしょうか。ご教示ください。

Answer 1

適切に会計処理（債務免除益の計上）を行えば、毎期債務免除することは可能です。

Answer 2

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役員借入金の債務免除を繰越欠損金の範囲内で行うことは可能ですが、毎期繰り返し行う場合には注意が必要です。繰り返し債務免除を行うと、税務上の問題が発生する可能性があります。

・債務免除益として課税されるリスクがあります。

・繰越欠損金の利用可能期間を超えると、適用できなくなることがあります。

・税務調査で問題視される可能性があります。

仕訳としては、借入金の減少（借方：借入金）と債務免除益（貸方：特別利益）を記録することになります。

繰り返し債務免除を行う際には、税務上のリスクを十分に考慮することが重要です。

Answer 3

債務免除を受けた場合、会社はその金額を債務免除益として特別利益に計上する必要があります。これにより、利益が増加しますが、繰越欠損金がある場合、法人税の負担は抑えられます。ただし、繰越欠損金が無くなると税負担が発生するため、計画的に行うことが重要です。

役員借入金を債務免除したいが、毎期できますか。