内装工事にかかった費用の処理（資産）について
テナントを借り、先日店舗を開業しました。
内装工事にかかった費用の処理（資産）について教えて下さい。
例えば内装工事にかかった費用（支払金額）が500万円である場合は、
普通に考えれば建物500万円で処理をすれば良いと思いますが、
500万円の請求書内訳（見積書）の中に
・トイレ手洗い／15万円
・トイレ便器（タンクレス）／15万円
・電気配線工賃（配線・備品含む）／30万円
・諸経費／30万円
・産廃処分費／20万円（建物？？）
・解体作業／5万円（建物？？）
・流し台／5万円
・スピーカー／5万円
など上記の内容のように細かく内訳の記載がある場合は、
下記のような資産処理をすれば大丈夫でしょうか？
・建物付属設備／60万円（トイレ手洗い、便器、電気配線工事（備品含む為？？））
・諸経費／55万円（産廃処分費、諸経費）
・建物／375万円（産廃処分費、解体作業含む）
※別途、開業費／10万円（流し台、スピーカー）
また実際の請求書（見積書）はもっと項目が細かい為、
全項目に関してより細かく、上記のような処理をしないといけないのでしょうか？
それとも建物500万円で処理をしてもいいのでしょうか？
内装工事費500万円の処理については、原則として工事内容ごとに「建物」「建物附属設備」「器具備品」などに区分し、耐用年数ごとに減価償却する必要があります。一括して「建物」で処理することは簡便ですが、税務上の資産区分が適切でないと、減価償却計算や税務調査で指摘を受ける可能性があります。たとえばトイレ・配線工事は「建物附属設備」、スピーカー等は「器具備品」、産廃処理や解体費用は「建物」に含めるのが一般的です。少額の備品は「開業費」計上も可能です。見積書や請求書が細かく分かれている場合、それに応じて適切に資産区分するのが望ましく、一定額以上（10万円以上）の支出は個別に判断すべきです。
- 回答日：2025/07/08
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回答した税理士
