経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.16402

部門間で費用を負担させる場合の仕訳について説明します。このような場合、部門間振替仕訳を行うことで、適切に費用を振り替えます。以下、具体例で説明します。

前提条件
- A部門が材料を仕入れ、代金を支払った（例：100,000円）。
- 実際にその材料はB部門が使用するため、B部門に費用を負担させる。

1. A部門の仕訳

材料代の仕入れ時点ではA部門が全額負担しています。仕入れ時の仕訳は次の通りです。

材料購入時（仕入れ時）：
（借方）材料費　　　　100,000円　（A部門）
　　　　（貸方）現金　　　　100,000円

B部門へ費用を振り替え時：
（借方）部門振替収益　100,000円（A部門）
　　　　（貸方）材料費　　　　100,000円（A部門）

2. B部門の仕訳
B部門は、A部門からの振り替えで費用を認識します。

A部門から費用を負担時：
（借方）材料費　　　　100,000円（B部門）
　　　　（貸方）部門振替費用　100,000円（B部門）

ポイント

1. 部門振替収益と部門振替費用は、部門間での調整専用の勘定科目として使用します。会社全体の収益や費用には影響を与えません。
2. 部門別損益を正確に管理するため、部門コードや補助科目を活用すると便利です。

• 回答日：2024/12/03
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freee上での操作はこちらの通りです
・「取引の登録」などから該当の取引を呼び出します。
・金額の隣にある「+更新」のボタンをクリックします。
・既存の取引の一部を変更する画面となりますので、仕入（部門タグ・B部門）で登録します。
この操作により、

仕入（部門・B部門）　/　仕入（部門・A部門）

という仕訳が入り、仕入がB部門で計上するように修正されます。

特定の取引から修正するのではない場合には、「決算申告」の振替伝票で上記の仕訳をいれてください。

• 回答日：2024/11/29
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