「売上が未確定な場合の取引日について」| 税理士相談Q&A by freee

売上が未確定な場合の取引日について

帳簿付けにあたり、帳簿につける日付が分からず伺いたいです。

アフィリエイトでの売上金の登録について、下記の通りとなっております。

・売上発生集計期間：2024/12/1~2024/12/31
・売上確定日：2025/1/31
・売上入金日：2025/2/28

売上が発生しているのは2024年12月ですが、売上が確定するのは1月です。
帳簿付の取引日は「2024/1/31」になるのでしょうか？
それとも取引日は「2024/12/31」として、売掛金の金額は予想金額を入力し、確定後に修正すれば良いのでしょうか？

・帳簿に記載する妥当な取引日
・売上はいつ分(2024年分または2025年分)として認識すれば良いのか

ご教授いただけますと幸いです。

税理士(登録番号: 67029), 公認会計士(登録番号: 4694), その他

未確定の売上高については、
決算期末においては、概算計上し、
確定次第、その月で確定値に洗い替えることがよろしいかと考えます。
ただし、概算値と確定値の乖離が大きくないことが必要と考えます。

税理士(登録番号: 67029), 公認会計士(登録番号: 4694), その他

２０２４年１２月において、概算として売上高および所得として認識し、
確定額との差額については、２０２５年１月に調整計上するということになります。