経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.16821

推奨される運用フロー
内容・金額確定時：

購入内容や金額が明確 → 「経費／現金」で仕訳を起票。
不確定時：

金額や内容が不明確 → 「仮払金／現金」で仕訳。
購入後に領収書を回収 → 購入日付で「経費／仮払金」で処理。
月末処理：

小口現金の未処理項目を確認し、仮払金で未消化の金額がないかチェックする。
仮払金の清算が済んでいない場合は、月末時点での仮払金残高を明確にする。

• 回答日：2024/12/27
• この回答が役にたった：1

月末にすべて「経費／現金」で処理している場合
この処理方法に問題はあるか？
問題が生じる可能性があります。 仮払金を計上せず、渡した金額をすべて月末に「経費／現金」で処理している場合、以下のリスクが考えられます。

費用計上のタイミングがズレる： 経費発生のタイミング（購入日）と計上日が異なるため、月次決算の精度が低下する可能性があります。
証憑との整合性が取れない： 購入日や領収書の日付と仕訳の日付が一致しない場合、税務調査で指摘される可能性があります。

• 回答日：2024/12/27
• この回答が役にたった：1

購入するものや金額が確定している場合
経費／現金の仕訳で問題ないか？
可能です。
購入するものや金額が確定しており、事前にメールや稟議書などの証憑がある場合は、直接「経費／現金」で仕訳を行って問題ありません。
ただし、以下の条件を満たすことが重要です。
レシートや領収書が後日確実に回収されること。
証憑（事前の依頼書や稟議書など）を十分に管理しておくこと。

• 回答日：2024/12/27
• この回答が役にたった：1

丁寧・安心・誠実がモットー、全国対応の【ふじみよし会計事務所】が、心をこめてご回答いたします。初回30分無料相談は050-1722-9518までお電話ください。

---

■会社負担費用の小口現金処理について

- 事前に購入するものや金額がわかっている場合、経費/現金の計上で問題ありません。

- 内容や金額が不確定の場合、現金を渡した日に仮払金を計上します。起票は、実際に費用が発生した日（物を購入した日）に行います。

- 月末に仮払金を計上せず、経費/現金の起票を行う処理については、仮払金の管理上の問題がなければ問題ありませんが、実務上の管理を見直すことをおすすめします。

---

✓事前に証憑を整備することは重要です。

• 回答日：2025/02/17
• この回答が役にたった：0

内容や金額が不確定な場合
仮払金を計上すべきか？

はい、仮払金を計上するのが適切です。
内容や金額が確定していない場合には、従業員にお金を渡したタイミングで以下のように「仮払金／現金」で仕訳を起こします。

例：
従業員に10,000円を渡した場合
借方：仮払金　10,000円
貸方：現金　　10,000円

費用（経費）計上の日付は？

実際に費用が発生した日（購入日）が原則です。
領収書やレシートを受領した時点ではなく、実際に商品やサービスを購入した日付で経費仕訳を計上します。

例：5,000円の文具を購入した際：
借方：消耗品費　5,000円
貸方：仮払金　　5,000円

• 回答日：2024/12/27
• この回答が役にたった：0