経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.17379

税法上の注意点
繰延資産の範囲: 開業費として計上できる費用は、税法で定められた範囲に限られます。不明な点があれば、税理士にご相談ください。
償却期間の変更: 一度設定した償却期間は、原則として変更することはできません。償却期間の設定は慎重に行うようにしてください。
青色申告: 青色申告を行う場合は、開業費の償却に関する特例措置が適用される場合があります。

• 回答日：2025/01/31
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開業費の償却期間: 開業費の償却期間は、任意償却が認められており、5年以内の期間で償却することができます。ご質問の例では、5年償却としていますが、ご自身の状況に合わせて償却期間を設定してください。
減価償却資産: カメラなどの減価償却資産は、開業費とは別に減価償却を行います。減価償却の方法は、定額法または定率法を選択することができます。
仕訳の摘要: 仕訳の摘要欄には、取引の内容を具体的に記載するようにしてください。これにより、後日、取引内容を確認する際に役立ちます。
開業費の明細: 開業費の明細は、仕訳帳とは別に、別途作成し、保管しておくようにしてください。税務調査の際に、開業費の内容を説明する際に必要となります。

• 回答日：2025/01/31
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② 開業費の仕訳方法
ご提示いただいた(案1)と(案2)のうち、正しいのは(案2)です。

(案1)のように、開業費が発生した年度ごとに仕訳を行う必要はありません。開業費は、事業を開始した年度にまとめて仕訳を行い、繰延資産として計上します。

具体的な仕訳は以下のようになります。

2025年1月13日（開業日）の仕訳

(借方) 開業費 1,000,000円 / (貸方) 現預金 1,000,000円
摘要：2021～2024年度の開業費（カメラを除く）
(借方) 開業費 300,000円 / (貸方) 現預金 300,000円
摘要：カメラの購入
2025年12月31日の仕訳
(借方) 繰延資産償却 200,000円 / (貸方) 開業費 200,000円
摘要：開業費の償却（5年償却の場合）
(借方) 減価償却費 60,000円 / (貸方) 減価償却累計額 60,000円
摘要：カメラの減価償却費（定額法の場合）

• 回答日：2025/01/31
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① 開業費の仕訳の必要性
ご質問の通り、2021～2024年度分の開業費は、原則として、一度は仕訳帳に仕訳する必要があります。

確定申告書の3ページ目に開業費の合計金額を記載するだけでは、会計処理としては不十分です。開業費は、事業開始年度の損益計算書に繰延資産として計上し、その後、償却費として費用計上していく必要があります。

仕訳帳への記帳は、会計処理の基礎となるものであり、税務調査の際にも重要な証拠となります。

• 回答日：2025/01/31
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