経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.17777

Question

個人事業主で、消費税の簡易課税を選択しています。

Answer 1

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■消費税の計算について

消費税の簡易課税制度を選択している場合、課税売上高に基づいて業種ごとのみなし仕入率を使用して消費税を計算します。

・事業所得の課税売上は1200万円です。この売上に対して、事業の種類に応じたみなし仕入率を適用して消費税額を計算します。

・不動産所得については、居住用のアパートからの賃貸料収入120万円は非課税売上となります。したがって、この部分については消費税の計算に含める必要はありません。

■簡易課税を取りやめた場合の計算

簡易課税を取りやめる場合は、実際の仕入れや経費に基づいて消費税額を計算する、一般課税に移行します。この場合、課税仕入れに対する消費税も控除できるため、正確な仕入れや経費の記録が必要です。

消費税の処理は複雑なため、具体的な計算や判断については専門家に相談することをお勧めします。

Answer 2

1. 簡易課税制度における消費税計算の基本

まず、消費税の計算は、原則として課税売上高に基づいて行われます。簡易課税制度を選択されている場合、事業区分ごとに定められた「みなし仕入率」を用いて、消費税額を計算します。

2. 事業所得（第五種事業）の消費税計算

課税売上高: 1200万円
みなし仕入率（第五種事業）: 50%
消費税額: 1200万円 × 10% × (1 - 50%) = 60万円
したがって、事業所得に係る消費税額は60万円となります。

消費税の計算方法