仕訳について。
取引先Aに通常は商品aを販売しているが、先月はAから商品bを仕入れた為、Aに送付する通常の請求書に商品ｂの料金を相殺する形で記載し送付した。その後、商品ｂについての消費税が２重で計算されていたことが判明し、今月の請求にて商品ｂの消費税（798円）を返金してもらい、相殺する形となった。この場合の会計の仕訳をわかりやすく教えてほしい。
以下のように仕訳を行います。
① 先月の仕訳（商品bの仕入れを相殺）
（売掛金）○○円 ／ （売上）○○円
（仕入）△△円 ／ （買掛金）△△円
（買掛金）△△円 ／ （売掛金）△△円
② 今月の仕訳（消費税返金分を相殺）
（売掛金）798円 ／ （仮払消費税）798円
※売掛金を減額し、仮払消費税を調整する形となります。
- 回答日：2025/02/25
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