経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.18168

>令和1～5年の修正申告は、増額修正です。
>令和1～5年の消費税の申告が漏れていたため、令和7年に修正申告して支>払ったため、（まとめて払ったので）大きい金額になりました。
>そのため令和7年度の確定申告で租税公課を入れても全額が控除できそに>ないので、お聞きしました。

令和7年にまとめて過去の修正分をまとめて納付したため、その全てを租税公課等で経費処理すると、事業所得が赤字になるという理解でよろしいでしょうか。

この場合でも、各年度の消費税は年度ごとに追加計上し、所得税の確定申告をやり直す必要があります。
処理としましては、

・修正対象となった各年度（税込み経理をしている場合）
租税公課　/　未払消費税等　ＸＸＸ円（年度ごとに増加した分）

・過去分を支払ったとき（令和7年）
未払消費税　/　現預金　ＸＸＸ円　（修正した各年度の合計額）

の仕訳を追加し、所得税を再計算します。
よろしくお願いいたします。

• 回答日：2025/03/03
• この回答が役にたった：0

この場合には、所得税の確定申告を令和元年から5年の各年度で修正申告を行うことになります。

当初の申告では、消費税について租税公課などで計上されていると思いますので、そちらを減少させる処理を行います。

当初の申告で税額が200、修正申告で150になったとします

・未払消費税を使っている場合
（元々の処理）租税公課　200　/　未払消費税　200
　　　　　　　未払消費税　200　/　現預金　200　支払時

（計上の修正）未払消費税　50　/　租税公課　50
（納付時の処理の修正）　未収入金　50　/　未払消費税　50
（消費税の還付時）　現預金　50　/　未収入金　50

・支払時に租税公課で計上している場合
（元々の処理）　租税公課　200　/　現預金　200

（計上の修正）　未収入金　50　/　租税公課　50
（消費税の還付時）　現預金　50　/　未収入金　50
　
となります。
よろしくお願いいたします。

• 回答日：2025/02/27
• この回答が役にたった：0