経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.18520

Question

設立４年目の小さい会社の出向元の経理担当者です。出向先からの給料の方が多くて給料は出向元で支払しています。出向先からの給料は雑収入で記帳しています。実際の支払っている給料と40万ぐらいの違いがあります。今までは全額雑収入で処理していました。正しい仕訳はどうなりますでしょうか？

Answer 1

仮に仕訳を相殺処理している場合には、
出向元では、
借方　給料　５０　／　貸方　現金及び預金　５０
借方　現金及び預金　９０　／　給料　５０
　　　　　　　　　　　　　　　雑収入　４０
になっているかと思いますが、出向元で雑収入を否認される可能性はないものと考えます。

Answer 2

出向元で支払う給料を５０万円、出向先から出向元に支払う給料相当額９０万円と仮定します。
出向元では、
借方　給料　５０　/　貸方　現金及び預金　５０
借方　現金及び預金　９０　/　雑収入または販売費及び一般管理費のマイナス　９０
という仕訳で良いかと考えます。

Answer 3

出向負担金収入などとして、
営業外収益として計上することで問題ないものと考えます。
実務的には、販売費及び一般管理費のマイナスとすることも考えられます。

出向先給与の方が多い