集金代行の現金一部が売り上げになる場合の仕訳方法
自営でA社と業務委託にあり、A社のエンドユーザー宅で工事業務を行っております。
集金業務も含まれており、エンドユーザーから頂いた料金の一部を月に2度A社に振り込み、翌月に売上取り分から集金代行残額が弊社取り分としてA社から振り込まれてきます。
＜例＞
①100,000円集金代行（弊社取り分80,000円）
②集金代行一部の40,000円A社に振込
③集金代行残額60,000円から取り分80,000円を引いた額（20,000円）翌月売り上げとして振り込まれる
この場合の仕訳をご教授いただけないでしょうか
🌟Empower Your Dreams🌟【起業から上場まで変えられる未来に伴走します】公認会計士長南会計事務所
- 認定アドバイザー
- 東京都
税理士(登録番号: 67029), 公認会計士(登録番号: 4694), その他
なぜ、このような資金のやり取りになるかについては、違和感はありますが、仕訳は以下と考えます。
①
借方 現金及び預金 100,000 ／ 貸方 売上高 80,000
預り金 20,000
②
借方 仮払金 20,000 ／ 現金及び預金 40,000
預り金 20,000
③
借方 現金及び預金 20,000 ／ 仮払金 20,000
- 回答日：2025/05/04
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エンドユーザーから工事代金 ¥100,000 を現金で集金した時
(借方) 現金 ¥100,000 / (貸方) 売上 ¥80,000
(借方) （空欄） / (貸方) 預り金 ¥20,000
解説: 売上 ¥80,000 を計上し、A社に支払うべき差額 ¥20,000 を預り金（負債）として計上します。現金が ¥100,000 増えます。
集金した代金の一部 ¥40,000 をA社に振り込んだ時
(借方) 預り金 ¥20,000 / (貸方) 普通預金 ¥40,000
(借方) 立替金 or 仮払金 ¥20,000 / (貸方) （空欄）
解説: A社に支払うべき預り金 ¥20,000 を取り崩します。しかし、実際に支払ったのは ¥40,000 なので、差額 ¥20,000 は一時的に貴社が立て替えた（または仮払いした）形になります。ここでは「立替金」または「仮払金」を使います。（最終的にA社から入金される金額と相殺されます）。普通預金が ¥40,000 減ります。
翌月、A社から売上精算額 ¥20,000 が振り込まれた時
(借方) 普通預金 ¥20,000 / (貸方) 立替金 or 仮払金 ¥20,000
解説: A社からの入金により、先に計上した立替金（または仮払金）を取り崩します。普通預金が ¥20,000 増えます。
- 回答日：2025/05/03
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