経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.19736

投資信託を一部売却する場合、まず売却額に相当する部分の簿価（取得原価）と売却益を分けて仕訳します。たとえば、取得原価3,000,000円のうち、300,000円（全体の1/10）を売却する場合、対応する簿価は270,000円（3,000,000円×1/10）です。売却益は30万円－27万円＝3万円となります（ご質問では利益5万円とありますが、価格設定に誤差があるようです）。仕訳は、預金300,000／投資有価証券270,000・有価証券売却益30,000です。決算時には残りの投資信託2,700,000円（簿価ベース）を引き続き投資有価証券として計上し、時価評価は行わず（取得原価主義の場合）、売却益のみを当期の益金として申告します。帳簿と申告書で整合性が取れるよう、売却明細の保存も必要です。

• 回答日：2025/07/04
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• 返信ありがとうございます。
  投資有価証券270000ですと引き続き簿価ベースで計上する金額は2730000でよろしいでしょうか？

  投稿日：2025/07/04

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売買目的有価証券である場合には、期末時に時価評価しますが、
売買目的有価証券以外、仕訳の例としては、以下となります。
借方　現金及び預金　300,000　／　貸方　投資有価証券　270,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　投資有価証券売却益　30,000

• 回答日：2025/07/04
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