「メーカーから提供してもらった製品をプライベートでも使用した場合の計上について」| 税理士相談Q&A by freee

メーカーから提供してもらった製品をプライベートでも使用した場合の計上について

投稿日：2025/07/14
経理・記帳・仕訳
回答数：2件

私は製品のレビューをYouTubeとブログに公開している個人事業主です。

メーカーから製品を提供してもらうこともあります。

以前ここで質問させていただき、提供を受けた製品が10万円未満の少額なら、費用（消耗品費）と収益の両建てになるという回答をいただいたのですが、メーカーから提供してもらった製品をプライベートでも使用する場合、何か記帳する必要がありますでしょうか。

お手数をおかけしますが、ご回答のほど、よろしくお願いいたします。

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はい、プライベート利用がある場合は記帳上の調整が必要です。主な処理方法は以下の2つです。

■方法①：家事按分（事業と私用の割合で按分する）
・レビュー用に受け取った製品が事業と私用に併用される場合、費用（消耗品費）および収益（雑収入）を「事業使用割合」に応じて按分します。
・例：事業使用50％、私用50％の場合
　借方：消耗品費 25,000円（事業分）
　貸方：雑収入 25,000円（事業分）
　※残りの25,000円分は経費・収益に計上しません

■方法②：全額を一旦事業用として計上後、私用分を「事業主貸」で処理
・借方：消耗品費 50,000円
・貸方：雑収入 50,000円（レビュー提供時）
・レビュー後に私用転用した場合：
　借方：事業主貸 25,000円
　貸方：消耗品費 25,000円（按分による振替）

回答日：2025/07/14
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ご回答ありがとうございます。

「事業使用割合」とはどの時点での割合でしょうか。

また、製品の使用感を確かめるためにはプライベートの時間でも製品を使う必要があり、その点では事業使用ともいえるのではないかと思っています。
そうなると事業使用の割合がかなりわかりにくいのですが、按分する場合の考え方を教えていただけますと幸いです。

お手数をおかけしますが、ご回答のほど、よろしくお願いいたします。
投稿日：2025/07/14