経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.326

こんにちは。 税理士法人CUBEと申します。
国税庁HPにある「No.6497仕入税額控除のために保存する帳簿及び請求書等の記載事項」を基に要約してご回答させていただきます。
「請求書だけでは支払証明として不足でしょうか？」
「振り込みやカードで支払い履歴があれば、領収書は不要でしょうか？」
①取引先の氏名又は名称
②取引を行った年月日
③取引の内容（購入したものの内容。軽減税率対象の場合はその旨を含む。）
④請求金額
上記4点が要件となる帳簿への記載事項となります。
そのため、質問者様が受領した請求書に上記4点が記載されているのであれば支払証明として要件を満たしているかと存じます。

• 回答日：2021/09/21
• この回答が役にたった：4

はじめまして。
領収書等に必要な要件を明確に提示しているのは、消費税の規定です。
消費税の計算において仕入れにできるための書類には以下のような記載が必要と定義しています（消費税法第30条9項1号）
①書類作成者の氏名又は名称
②取引年月日
③取引内容 
④税率ごとに区分して合計した税込対価の額
⑤書類の交付を受ける事業者の氏名又は名称
ただし、質問者の質問文にもあったようにいちいち領収書をもらうことが難しいようなこの⑤については小売業、 バス、鉄道、航空会社などの旅客運送業、旅行に関する事業、飲食業、駐車場業の業者から受け取るものはなくても差し支えないと規定しています。

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6625.htm
（請求書等の記載事項や発行のしかた　国税庁）
https://www.zeiken.co.jp/hourei/HHSHI000000/30.html
（消費税法　仕入れにかかる消費税額の控除　税務研究会）

それ以外の例えば法人税法では、上記法定事項を帳簿等に記載することによって取引関係書類を整理・保存すること(帳簿代用書類)を認めています（消費税法ではこの帳簿代用書類は、仕入税額控除の要件とされる帳簿には該当しません。）
　
したがって、せっかく消費税の仕入税額控除に利用しようと思っても、要件をきちんと確認しないと「帳簿及び請求書等の保存」があるとは認められないことになります。
　
ただし、帳簿代用書類のうち、課税仕入れの相手方から受け取ったものは通常「請求書等」に該当すると考えられ、申告時にその書類を個々に確認することなく仕入控除税額を計算できる程度に課税仕入れに関する法定事項が帳簿に記載されていれば、その書類と帳簿を保存することで仕入税額控除の要件を満たすことになります。
　
したがって、上記の要件を満たした相手が発行した領収書や請求書等が必要であると考えられ、それが実際には支出証明といった名称でも必要記載事項の要件さえ満たしていれば書類としては良い考えられます。
　

• 回答日：2021/09/21
• この回答が役にたった：2

ご質問ありがとうございます！
　
原則は、取引の明細が分かる全ての書類が必要です。
(預金明細、請求書、レシート、カード明細)
　
しかし、どうしても発行することが難しい場合は、請求書やカード等の明細で最低限は大丈夫です。

また、資料の保管に関しては税務調査のために必要です。
期間は、最長10年間の保管が義務付けられています。
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• 回答日：2021/09/22
• この回答が役にたった：1

請求書と支払い履歴がわかるもの、例えば、通帳でわかるとか、振込証でわかるとか、であれば、領収証まではいらないです。

• 回答日：2021/09/21
• この回答が役にたった：1

会社の支払いに関する証明として、以下の書類が必要です。

請求書だけでは不足か？

請求書は取引の内容を示しますが、支払証明にはなりません。支払いが完了したことを証明するために、領収書または支払い記録が必要です。
振込やカード明細があれば領収書は不要か？

原則、振込明細やカード利用明細でも支払証明として認められます。ただし、税務調査時の対応を考慮し、可能なら領収書も取得・保管が望ましいです。
発行が難しい場合は、支払明細＋請求書のセットで証明可能です。

• 回答日：2025/02/17
• この回答が役にたった：0

会社で支払証明として保管が必要な書類について
① 必須の書類（基本ルール）
✅ 請求書 or 領収書（どちらか一方でOK）
✅ 振込履歴やカード明細（支払いが行われた証拠）
✅ 契約書・注文書（必要に応じて）

② よくある疑問と回答

請求書だけでは不足？ → 原則OK

請求書のみでも問題なし（領収書がなくても可）
ただし、請求書には支払日や振込先情報が必要
現金払いの場合は、領収書をもらうのが望ましい
振込やカード明細があれば領収書は不要？ → 不要の場合もある

振込やクレカ明細があれば、領収書は必須ではない
ただし、税務調査時に「取引の実態を確認できる書類」として、請求書や契約書がある方が望ましい
領収書が発行されない場合の対処法

ネット購入などで領収書が発行されない場合は、「支払証明書」やメール明細を保存
キャッシュレス決済は、支払履歴やカード明細と請求書があればOK
③ 結論
💡 原則として「請求書 + 振込履歴 or クレカ明細」があればOK。
💡 現金払いは、可能なら領収書をもらうのがベスト。
💡 領収書がもらえない場合は、支払証明書やメール明細を保存。

• 回答日：2025/02/10
• この回答が役にたった：0