経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.3434

自治会のような団体では、現金主義で記帳している場合が多いと思います。専門知識がなくても誰でもできる必要があるからではないでしょうか。何が正しいとは一概には言えないのかもしれません。したがって、会計方法を変えるには皆さんの同意が必要になるかと思います。
現金主義であれば、
6/1 地代/口座　　560,640 とするしかありません。
発生主義にするとすると、
6/1 　　 前払費用/口座　560,640
毎月 未収入金/地代収入　46,720
毎入金日　口座/未収入金　46,720
　 地代/前払費用　46,720
のようになると思います。前払いも未収入金の把握もできますので、管理はし易くなります。
参考にしてください。

• 回答日：2022/06/22
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収支計算書のみ現金主義で作っていらっしゃるとすると、入金分と支出分のみを計上してこられているということでしょうか。
そうしますと、初年度の入金が５か月分あり、出金が１２か月分。その後は、入金も出金も１２か月分だったということでしょう。
そうしますと、収支のみを記載していらっしゃるのであれば、今期は、収入１２か月分、出金５か月分で良いのではないかと思います。初年度の繰越金が、入金がなかった7か月分少なかったわけですから、これで正しい繰越金となります。
現金主義では、前払金や未収入金の把握ができないため、過去に遡って修正する必要はないと思います。ただし、期をまたぐ前払金や未収入金相当額については、繰越金について注記を付けて置く必要はあると思います。

• 回答日：2022/06/22
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徴収の代行ということで、ただ預かって支払っているとすると、
決算書には、立替金　327,040円が残っている状態ということでしょうか。
とすると、受け取った現金12か月分について、
　　　　現金/立替金　7か月分（327,040円)　立替金がなくなる
現金/預り金　5か月分（233,600円） 預かっているだけ
地主さんに支払う時は、
　　　　預り金/現金　5か月分（233,600円）
ということではないでしょうか。

• 回答日：2022/06/21
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