経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.676

ご質問ありがとうございます！

下記、ご質問ごとに回答させていただきます！

■①、④について
消費税の区分が異なってきますので、勘定科目を分けて設定していただくと
後々処理が進めやすくなるかと思います！
・窓口負担・・・勘定科目「窓口売上」、消費税区分「非課税売上」
・自費施術分・・・勘定科目「自費売上」、消費税区分「課税売上」
なお、勘定科目の設定は下記ページをご参考にお願いいたします！
https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/202848400

■②、④について
数か月後に振り込まれる分は「売掛金」で管理いただければ問題ございません！
未収金も売掛金にまとめていただいて良いかと思います。
振り込まれる時期のばらつきについては、
ご認識の通り、保険者ごとに「品目」などで分けて管理いただくと分かりやすいかと思います！
医業収入の場合、請求額と実際の振込額が異なることが多いため
売掛金として処理するときはご請求額で登録し、
振り込まれた際に売掛金の金額を実際の振込額に修正して消込をしていきます。
上記のように進めていただくと、月々の売掛金もきれいに消込ができます！
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スタートアップ税理士法人
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• 回答日：2021/10/27
• この回答が役にたった：5

ご返信ありがとうございます。
診療報酬から差し引かれるもので主要なものをピックアップしましたので以下のとおり処理いただければ結構です。
①手数料名目のもの→支払手数料として売掛金をマイナス
②レセプト返戻など回収不能なもの→売上の取消として売掛金をマイナス
③社保の診療報酬で所得税が源泉されている場合→仮払金として売掛金をマイナス（以下のfreeeのヘルプページでは事業主貸の勘定を用いてますが確定申告する際に既に納付した所得税を把握するためにあえて仮払金の勘定を用いる方がわかりやすいと思います）
なお、freeeにおける手数料等の控除が絡む売掛金の消込処理については以下のヘルプページをご参照いただけますと幸いです。
https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/203317600-%E6%9C%AA%E6%B1%BA%E6%B8%88%E3%81%AE%E5%8F%96%E5%BC%95%E3%82%92%E7%99%BB%E9%8C%B2%E3%81%99%E3%82%8B-%E6%B6%88%E3%81%97%E8%BE%BC%E3%82%80-%E5%A3%B2%E6%8E%9B%E9%87%91-%E8%B2%B7%E6%8E%9B%E9%87%91%E3%81%AA%E3%81%A9-

• 回答日：2021/10/27
• この回答が役にたった：1

ご返信ありがとうございます。
はい、ご認識のとおりです。
freeeでの取引先の登録は、「設定」→「取引先」→「＋新規作成」で登録が可能です。
下記を参考いただけますと幸いです。
https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/360028278932?utm_source=secure.freee.co.jp&utm_medium=product&utm_campaign=suggested_help#2

• 回答日：2021/10/27
• この回答が役にたった：1

こんばんは、中谷会計事務所が回答致します。
初年度は自費診療など消費税の課税売上だけで1000万円を超えないようであれば経理処理の省力化の観点から、シンプルに診療報酬はすべて売上高、未収金は売掛金に集約していただいて差し支えありません。また、売掛金の計上時期についても保険者ごとに月末に一括で計上いただいて結構です（勘定科目は分けずに取引先に保険者名を登録いただくとよいと思います）。
なお、質問者様の経営管理上、保険診療や自費診療を区別されたい場合は、内容がわかる勘定科目はご自由に設定いただければ結構です。
ちなみに初年度は消費税の課税売上だけで1000万円を超えそうであれば、後々の消費税の課税判定のために、非課税売上と課税売上とで勘定科目を分けて計上いただくのがよいと考えます。
以上、お役に立てれば幸いです。

• 回答日：2021/10/26
• この回答が役にたった：1

患者さんごとに、国保請求を売掛金としてあげておくと、返戻や再請求管理がしやすくなりますね。入金時の消し込みはたいへんですが。

まとめて売掛金にして、入金時の差異を記録して、誰々さん分が入ってきていないとかの管理でも問題ないです。

やりやすい方がいいと思います。

• 回答日：2021/10/26
• この回答が役にたった：1

消費税の問題がありそうなので、施術報酬を区分しておいた方がよさそうですね。

①保険適用なら、わかれば何でもいいんですが、施術報酬（自己負担分）
　保険請求分なら　施術報酬（保険請求分）

とかでよいかと思います。

②どちらでもよいです。明細をもっていれば、月次でまとめて計上のほうが楽かもしれませんね。

③売掛金でよいと思います。
④ばらつきがありますので、会計ソフトで保険者ごと管理したほうがいいのか、それとも、個々の取引ベースで入金を消し込むのかは、やりやすいほうで問題ないです。個々の取引ベースのほうが、返戻、保留、再請求などをきちんとできると思います。

⑤自費施術は、消費税の課税取引ですよね？　施術報酬（自費）
とか、わかりやすく設定しておけばよろしいかと思います。

• 回答日：2021/10/26
• この回答が役にたった：1