年末調整をしていない源泉徴収票について
2021年の給与が400万と、12月に個人の収入が配信30万円とFX25万円ありました。
＊個人の収入の確定申告をする為に、給与所得の源泉徴収票を作成したのですが、「源泉徴収額」は0円と記入してよろしいでしょうか。
会社は10月に解散しまして、年末調整はしていないです。現在個人事業主です。
＊また、国民年金を2年前払いしたのですが、控除証明書に控除額は約45万円と記載がありました。各年に分けて申告の場合は控除額は21万円と記載がありました。
45万円控除と21万円控除の場合、今回の納税額にどれくらいの差が出ますか？
ご教示の程、よろしくお願いいたします。
源泉徴収票の「源泉徴収税額」は、実際に会社から所得税が天引きされていなければ「0円」と記載して構いません。年末調整を行っていない場合でも、源泉徴収がなければその旨を正確に反映することが重要です。また、個人事業主としての所得（配信30万円・FX25万円）を含めて確定申告を行う必要があります。
次に、国民年金の2年前納分の社会保険料控除について、全額（約45万円）を一括で申告するのと、各年分（21万円ずつ）で分けるのとでは、課税所得が変わるため、税額に差が出ます。概算ですが、所得税率10%とすると、45万円控除で税額は約4.5万円下がります。一方21万円控除では約2.1万円程度の減税効果にとどまるため、今回の申告に全額反映したほうが納税額は有利になります。
- 回答日：2025/07/08
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回答した税理士
