確定申告に関する質問｜質問No.16218

①高級文具は生活用動産に当たるのか？
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生活用動産とは、日常生活で使用する家具、衣服などを指します。一般的には、通常の使用目的で購入した文房具はこれに該当する可能性がありますが、高級文具に関しては、その取引経験のある専門家によってはコレクター品と見做されることもあります。購入価額を大きく超える価格で販売された高価な文房具は生活用動産に該当しない可能性があります。

• 回答日：2024/11/18
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■高級文具は生活用動産に当たるのか？

・生活用動産とは、通常家庭で使用する消耗品や家具類を指し、通常売却利益が課税されないものです。しかし、高級文具は一般的な生活用動産と見なされないことがあります。

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■確定申告すると扶養の103万を超えていなくても、確定申告すること自体によって扶養が外れるのか？

・確定申告を行うこと自体が扶養から外れる原因にはなりません。扶養は収入金額に基づいて判断されます。

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■扶養ラインである103万は、アルバイト収入+メルカリ収入で計算すべきなのか？

・扶養の103万円は、給与所得控除後の金額が基準となります。アルバイト収入が主であり、メルカリ収入が雑所得に該当する場合は、メルカリ収入も含めて考慮されることがあります。

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■継続的な販売は営利目的と判断され課税対象となるが、「継続的」とは具体的にどれほどの期間なのか？

・「継続的」とは、定期的かつ反復的に行われる活動を指します。具体的な期間はケースバイケースですが、頻繁に販売を行っている場合、営利目的と判断される可能性があります。

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• 回答日：2025/02/21
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メルカリでの収益が「生活用動産の販売によるもの」であれば、一般的にその収益は「雑所得」には該当しないとされています。したがって、そのような収益を扶養判定の際にアルバイト収入と合算する必要はありません。

• 回答日：2024/11/18
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④継続的な販売は営利目的と判断され課税対象となるが、「継続的」とは具体的にどれほどの期間なのか？
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「営利目的」とは、利益を得るために反復継続的に活動を行っていることを指しますが、日本の税法では具体的な期間の明示はありません。ただし、1年間のうちに何度も販売活動を行っていれば「継続的」と見做される可能性があります。メルカリの販売で確定申告が必要になる場合とは、一般的にその所得が20万円を超えた場合とされています。

• 回答日：2024/11/18
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③扶養ラインである103万は、アルバイト収入＋メルカリ収入で計算すべきなのか？アルバイト収入単体で扶養の103万を気にするべきか？
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扶養控除に関しては、通常の所得控除のラインは103万円ですが、この金額には給与所得控除を含めてアルバイト収入が考慮され、メルカリのような副収入も「雑所得」として含めて合算します。したがって、アルバイト収入とメルカリ収入は合算して扶養判定に考慮されるべきです。

• 回答日：2024/11/18
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②確定申告すると扶養の103万を超えていなくても、確定申告すること自体によって扶養が外れるのか？
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確定申告を行うこと自体が扶養条件の撤廃を直接的に引き起こすことはありません。扶養控除の判定基準は、「扶養されている人の合計所得が48万円以下であること」です。学生の場合、勤労学生控除等により、一定額を超えない限り扶養には影響がありません。

• 回答日：2024/11/18
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