確定申告に関する質問｜質問No.17063

3. 少額の場合の現金主義について

ご質問にあるように、少額の場合には現金主義での処理も認められる場合があります。
しかし、これはあくまで例外的な取り扱いであり、原則は発生主義で処理する必要があります。
特に、事業規模が大きくなってきた場合や、税務署から指摘を受けた場合には、発生主義での処理が必要になります。

• 回答日：2025/01/15
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2. 源泉徴収の入力について

LINEスタンプの売上は、源泉徴収の対象となる場合があります。源泉徴収された金額は、売上から差し引かれて振り込まれます。
源泉徴収額の入力方法については、以下の2つの方法が考えられます。

方法1：売上発生時に入力する方法
毎月の売上を計上する際に、源泉徴収額を「源泉徴収税額」として入力します。
この場合、源泉徴収額は、LINEの売上レポートに記載されている金額を基に計算する必要があります。
LINEの売上レポートには、源泉徴収額が記載されていない場合もあります。その場合は、LINEのヘルプページやサポートに問い合わせて確認する必要があります。
源泉徴収税額は、所得税法で定められた税率に基づいて計算されます。
源泉徴収税額の計算は、以下の国税庁のサイトで確認できます。
No.2792 源泉徴収が必要な報酬・料金等とは https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2792.htm
方法2：売上金を受け取った時に入力する方法
売上金を受け取った際に、まとめて源泉徴収額を入力します。
この場合、売上発生時には売上金額のみを計上し、入金時に源泉徴収額を「源泉徴収税額」として入力します。
この方法の場合、源泉徴収額は、実際に振り込まれた金額と売上金額の差額で計算できます。
ただし、この方法では、売上発生時と入金時にタイムラグが生じるため、会計処理が複雑になる可能性があります。

• 回答日：2025/01/15
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1. freeeへの売上入力について

ご質問にあるように、freeeには2024年1月分から毎月ごとに「売上金」を入力するのが原則です。
具体的には、以下の手順で入力します。

売上発生日: ユーザーがスタンプを購入した日（LINEの売上レポートで確認できます）
売上金額: ユーザーがスタンプを購入した金額（LINEの売上レポートで確認できます）
勘定科目: 売上高
摘要: LINEスタンプ売上（〇月分）など

• 回答日：2025/01/15
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LINEスタンプの売上の入力は、発生主義で行う場合、各月の売上発生時点（例：2024年1月分の売上は2024年1月）で「売上金」として入力します。源泉徴収額は売上金から差し引かれているため、受け取った金額＋源泉徴収額＝売上金として計上します。源泉徴収額が分からない場合は、契約書や支払い明細を確認し、一般的には報酬の10.21％を引いた額が振込額となるため、この割合で計算して記録します。

一方で、現金主義を選択する場合、振込時点で受け取った額を「売上金」として計上すれば問題ありません。ただし、青色申告の特典（65万円控除など）を受ける場合は、発生主義を選ぶ必要があります。詳細はfreeeの設定や税理士に確認してください。

• 回答日：2025/01/15
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