副業（仮想通貨やfx)の利益が20万円以上、しかし所得は20万円未満。確定申告は必要？
今年度、副業（仮想通貨やfx)の利益が25万円になるとして、fx取引にパソコン等の必要経費が7万円かかったとします。この場合、副業による所得は18万円になり、確定申告が必要な20万円のボーダーを切ることになり、確定申告は不要と思われます。しかし、確定申告しないままでいると必要経費として7万円かかったことが税務署に伝わらなくなり、副業所得25万円としてみなされ、ペナルティーを課されたりしないのでしょうか。この場合、税務署調査がもし入った時の場合に備えて必要経費の証拠を残しておいて、あとは確定申告せずに黙っていればいいということでしょうか。
荒井会計事務所
- 認定アドバイザー
- 群馬県
税理士(登録番号: 63578), 公認会計士(登録番号: 35025), 社労士(登録番号: 13120156), 行政書士(登録番号: 16140764), 中小企業診断士(登録番号: 421403)
はじめまして。
所得税法により「給与の収入金額の合計額から、雑損控除、医療費控除、寄附金控除、基礎控除以外の各所得控除の合計額を差し引いた金額が150万円以下で、かつ、給与所得及び退職所得以外の所得金額が20万円以下の人は、申告の必要はありません。」と規定されており、給与所得以外の所得金額が20万円以下の場合には確定申告不要とされています。
そのためご質問者の方の所得が１８万円になり、２０万円以下を下回るため当該部分にかかる所得税の確定申告は不必要だと考えられます。
なお、税務署からのお尋ねや、事後的に他の所得が見つかる場合などもありますので、必要経費の証拠は保管いただくことをおすすめいたします。
しかし、一方で住民税においては「２０万円以下ルール」は規定がありません。したがって、給与所得以外の所得として18万円おありになるのであれば、住民税の申告は必要となります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm#:~:text=(%E6%B3%A8)%20%E7%B5%A6%E4%B8%8E%E3%81%AE%E5%8F%8E%E5%85%A5%E9%87%91%E9%A1%8D,%E7%94%B3%E5%91%8A%E3%81%AE%E5%BF%85%E8%A6%81%E3%81%AF%E3%81%82%E3%82%8A%E3%81%BE%E3%81%9B%E3%82%93%E3%80%82
（給与所得者で確定申告が必要な人 国税庁）
- 回答日：2021/09/01
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ご質問ありがとうございます！
【結論】
経費は考慮されるので確定申告の必要はございません。
【根拠】
給与所得以外の所得が20万円以下の方は、確定申告は不要です。この場合の所得とは、収入から経費を差し引いたものになりますので、ご安心ください。
ただ、ご認識のとおり領収書などの証憑を残しておくことが大事です。
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- 回答日：2021/09/02
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