確定申告に関する質問｜質問No.17272

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FXの損失（12万円）は確定申告に入力できるか？
FXの損失を確定申告で計上できるかどうかは、
「FX取引の種類」 と 「損益通算の可否」 によって異なります。

① FX取引の種類を確認
FXの損失を確定申告で計上できるかどうかは、以下のどちらに該当するかで異なります。

A：店頭FX（国内業者・税率20.315％） → 申告分離課税
国内の証券会社やFX業者を通じて取引した場合、
「申告分離課税（先物取引に係る雑所得等）」 として申告可能。
→ 損失は「3年間の繰越控除」が可能

✅ 申告すれば、翌年以降のFXの利益と損益通算できる
✅ 確定申告書の「先物取引に係る雑所得等」に入力可能

B：海外FX（海外業者・総合課税） → 総合課税（雑所得）
海外FX業者（Exness、XMなど）を利用していた場合、
「雑所得（総合課税）」 となり、損失の繰越控除ができない

✅ 今年の他の雑所得（アフィリエイトなど）があれば、損益通算は可能
❌ 本業（事業所得）との損益通算はできない

② FreeeでFXの損失を入力してよいか？
✅ 店頭FX（国内業者）なら、Freeeの「申告分離課税（先物取引に係る雑所得等）」に入力すればOK
❌ 海外FXの場合は、本業の事業所得と通算できないため、基本的に入力しない（雑所得の欄には記載可）

③ 具体的な申告方法（国内FXの場合）
A：国内FX（店頭FX）の場合 → Freeeの入力方法
「確定申告」メニューを開く
「申告分離課税の先物取引に係る雑所得等」 の欄を選択
「FX取引の損益」 に －12万円 を入力
証券会社の年間取引報告書（年間損益計算書）を添付する
✅ これで損失が3年間繰り越せるため、来年以降の利益と相殺可能

B：海外FXの場合 → 申告不要（ただし雑所得欄には記入可能）
海外FXの場合、総合課税の雑所得扱いになり、本業の事業所得と損益通算ができません。

✅ 他に雑所得がある場合 → 雑所得欄に記入する（繰越控除は不可）
❌ 本業（事業所得）と通算できないため、事業所得には入力しない

④ まとめ
✅ 国内FX（店頭FX）の場合 → Freeeの「申告分離課税の先物取引に係る雑所得等」に －12万円 を入力すれば、翌年以降の利益と相殺可能
❌ 海外FXの場合 → 損失の繰越不可、本業（事業所得）と損益通算不可

まず、ご自身のFX取引が 国内FXか海外FXか を確認し、それに応じた方法で申告してください。

• 回答日：2025/01/29
• この回答が役にたった：1

雑所得の損失繰越として、確定申告されるとよろしいかと考えます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1523.htm

• 回答日：2025/01/27
• この回答が役にたった：1

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1521.htm
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1523.htm

国内取引所の利用の場合は、↑のとおりの取り扱いで、先物取引に係る雑所得等として申告し、損を翌年以降に持ち越すことができます。

海外取引所利用の場合は、損失の繰越はできないので、今回は申告不要です。

• 回答日：2025/01/26
• この回答が役にたった：1

FXの損失を確定申告で申告できるかは、取引の種類によります。一般的に、個人口座でのFX取引は「先物取引に係る雑所得等」となり、本業（事業所得）とは別に申告する必要があります。Freeeの「FXの取引はありますか」に入力すると、本業の事業所得に含まれてしまう可能性があるため、不適切です。
FXの損失は、申告すれば「損失の繰越控除」が可能ですが、繰越には申告が必要です。損失を申告する場合は、確定申告書Bの雑所得欄でFXの損失を記入し、必要書類を添付してください。

• 回答日：2025/02/19
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