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源泉徴収(外税と内税の場合)と交通費について

    個人事業主で、主に講師業(予備校など)をしております。出講先によって、交通費に関する源泉徴収方法に差異があり、混乱しております。

    〈ケース①〉報酬と交通費(外税/源泉徴収済)+消費税(非課税)を合わせて支給
    〈ケース②〉報酬(税込/源泉徴収済)+交通費(源泉徴収なし)を合わせて支給

    〈質問〉
    ・①と②の報酬について、それぞれどのように処理すれば良いでしょうか?
    上述の通り、支払いはまとめて行われていますので、「売上」「源泉所得税」「交通費」をそれぞれどのように分ければ良いか、あまり理解ができておりません…。
    ・①②のどちらについても、実際にかかった交通費は、「交通費」として経費に計上してもよろしいのでしょうか?(ICカードはFreeeと連動済みで、既に支払いが済んでしまっています)

    質問内容が煩雑で、申し訳ございません。一部のみでも構いませんので、ご回答頂けますと幸いです。よろしくお願い申し上げます。

    後藤隆一税理士・公認会計士事務所

    後藤隆一税理士・公認会計士事務所

    • 認定アドバイザー評価ランク1
    • 愛知県

    税理士(登録番号: 136817), 公認会計士(登録番号: 29085)


    (報酬+交通費+消費税)11,000円を売り上げに計上し、実際の振込金額との差の1,021円を事業主貸(源泉所得税)として処理をする、という認識であっておりますでしょうか…?

    上記の認識で合っています。

    • 回答日:2025/02/07
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    まず、ケース②は先方のやり方は誤りです。質問者様に言っても仕方ないですが、支給交通費も源泉徴収しなければなりませんので。
    また支給交通費は報酬の一部を構成すると考えるので、売上になります。

    〈ケース①〉報酬と交通費(外税/源泉徴収済)+消費税(非課税)を合わせて支給
    報酬と交通費 10,000円、消費税1,000円、源泉所得税 1,021円の場合

    預金 9,979 / 売上 9,979
    事業主貸 1,021/ 売上 1,021

    〈ケース②〉報酬(税込/源泉徴収済)+交通費(源泉徴収なし)を合わせて支給
    報酬 9,900円(税込)、交通費1,100円(税込)、源泉所得税 1,010円の場合

    預金 9,990 / 売上 9,990
    事業主貸 1,010 / 売上 1,010

    • 回答日:2025/02/06
    • この回答が役にたった:0
    • ありがとうございます、非常に助かります…!

      ご提示いただいた<ケース①>の場合であれば、
      振り込まれた額が9,979円だとすると、
      (報酬+交通費+消費税)11,000円を売り上げに計上し、実際の振込金額との差の1,021円を事業主貸(源泉所得税)として処理をする、という認識であっておりますでしょうか…?

      投稿日:2025/02/06

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