源泉徴収（外税と内税の場合）と交通費について
個人事業主で、主に講師業(予備校など)をしております。出講先によって、交通費に関する源泉徴収方法に差異があり、混乱しております。
〈ケース①〉報酬と交通費(外税／源泉徴収済)＋消費税(非課税)を合わせて支給
〈ケース②〉報酬(税込／源泉徴収済)＋交通費(源泉徴収なし)を合わせて支給
〈質問〉
・①と②の報酬について、それぞれどのように処理すれば良いでしょうか？
上述の通り、支払いはまとめて行われていますので、「売上」「源泉所得税」「交通費」をそれぞれどのように分ければ良いか、あまり理解ができておりません…。
・①②のどちらについても、実際にかかった交通費は、「交通費」として経費に計上してもよろしいのでしょうか？(ICカードはFreeeと連動済みで、既に支払いが済んでしまっています)
質問内容が煩雑で、申し訳ございません。一部のみでも構いませんので、ご回答頂けますと幸いです。よろしくお願い申し上げます。
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（報酬＋交通費＋消費税）11,000円を売り上げに計上し、実際の振込金額との差の1,021円を事業主貸（源泉所得税）として処理をする、という認識であっておりますでしょうか…？
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上記の認識で合っています。
- 回答日：2025/02/07
- この回答が役にたった：1
まず、ケース②は先方のやり方は誤りです。質問者様に言っても仕方ないですが、支給交通費も源泉徴収しなければなりませんので。
また支給交通費は報酬の一部を構成すると考えるので、売上になります。
〈ケース①〉報酬と交通費(外税／源泉徴収済)＋消費税(非課税)を合わせて支給
報酬と交通費 10,000円、消費税1,000円、源泉所得税 1,021円の場合
預金 9,979 / 売上 9,979
事業主貸 1,021/ 売上 1,021
〈ケース②〉報酬(税込／源泉徴収済)＋交通費(源泉徴収なし)を合わせて支給
報酬 9,900円（税込）、交通費1,100円（税込）、源泉所得税 1,010円の場合
預金 9,990 / 売上 9,990
事業主貸 1,010 / 売上 1,010
- 回答日：2025/02/06
- この回答が役にたった：0
ありがとうございます、非常に助かります…！
ご提示いただいた＜ケース①＞の場合であれば、
振り込まれた額が9,979円だとすると、
（報酬＋交通費＋消費税）11,000円を売り上げに計上し、実際の振込金額との差の1,021円を事業主貸（源泉所得税）として処理をする、という認識であっておりますでしょうか…？投稿日：2025/02/06
