払いすぎた住民税均等割のFREEEでの修正処理について
現在3期（2021年12月期）確定申告書を申告FREEEで作成中です。
申告FREEEで過去の確定申告書を検算してみたところ、1期の申告に誤りがあることが発覚しました。1期は赤字決算だったため、住民税均等割（7万円）のみ納税したのですが、対象年月は11ヶ月なので、均等割は7万円ではなく64,100円で、5,900円の還付を受けるべき、と表示されました。
この場合、どのように振替伝票作成・修正などを行えばよいでしょうか。
※還付額が小さいため、簡便に済ませられるなら、還付を受けなくても良いです。
1期目の仕訳自体を修正することはできません。間違っていたかもしれませんが、法人住民税として払った事実は変えられません。
還付を受けるお積りがないのでしたら、検算結果は無視するということで良いと思います。
- 回答日：2022/02/01
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ご丁寧にご教示頂きありがとうございました。この度はそのように処理したいと思います。
投稿日：2022/02/01
回答した税理士
1期の住民税均等割を修正するには、以下の方法があります。
簡便に済ませる場合
・仕訳修正不要。3期申告時に影響なし。還付請求しなければ、そのままでOK。
正確に修正する場合
・1期の住民税仕訳を修正（7万円→64,100円）。
・未払金計上済みなら、差額5,900円を雑収入（還付金）として処理。
・還付請求するなら、市町村に「更正の請求」を提出。
簡便に済ませるなら、そのままにしておくのがベターです。
- 回答日：2025/02/25
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回答した税理士
